法学
单选题计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（）。A 纳税人直接向自然灾害地区的捐赠B 纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额C 纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分D 纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分
题目
单选题
计算企业所得税时，下列捐赠可税前扣除的是（）。
A
纳税人直接向自然灾害地区的捐赠
B
纳税人通过希望工程基金会向贫困地区的捐赠的全额
C
纳税人通过某营业性社会团体向贫困地区的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分
D
纳税人通过中国青少年发展基金会向教育基金的捐赠在年度应纳税所得额3%以内的部分
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
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相似问题和答案
第1题：
属于审批(备案)类业务的是()。
A.企业所得税税前扣除
B.企业资产损失企业所得税税前扣除
C.公益性捐赠税前扣除
D.企业所得税加计扣除
E.企业所得税税收优惠
参考答案：ABCDE
第2题：
下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是（ ）。
A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12％的部分，准予以后三年内结转扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除
答案：C
解析：
企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
第3题：
下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有( )。
A．税收罚款不得在税前扣除
B．本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
C．本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除
D．赞助支出可以在税前扣除
正确答案：AB
第4题：
捐赠支出可以在计算企业所得税前全额予以扣除。()
答案：错
解析：
本题考核企业所得税扣除项目。公益性捐赠支出在计算企业所得税时可以扣除，超过规定标准的捐赠支出不得扣除。
第5题：
2019年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（ ）万元。
A.74
B.60
C.84
D.72
B.60
C.84
D.72
答案：D
解析：
（1）2019年公益性捐赠税前扣除限额＝600×12％＝72（万元）；（2）待扣除的公益性捐赠支出＝62＋12＝74（万元），超过了税前扣除限额，2019年准予扣除的公益性捐赠支出为72万元（首先扣除上年度结转的12万元，再扣除本年度发生的60万元）。
第6题：
内、外资企业缴纳所得税时，对下列事项处理不同的有（ ）。
A．净损失税前扣除
B．工资、薪金税前扣除
C．公益、救济性捐赠
D．三新费用加扣的处理方法
正确答案：BC
B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除
B中内资有计税工资的限制，外资按实付工资来；C中内资有扣除比例，外资全额扣除
第7题：
某金融企业向税务师咨询关于本企业2017年的捐赠支出企业所得税税前扣除规定，税务师作出以下解答中正确的是（ ）。
A、公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除
B、企业通过社会力量等向红十字事业、老年服务机关、农村义务教育、青少年活动场所的公益救济性捐赠可以全额在税前扣除
C、企业对外的公益性捐赠支出在应纳税所得额30%以内的部分可以在税前扣除
D、企业的非公益救济性捐赠，在企业有盈利时可以按会计利润的12%扣除
答案：A
解析：
2017年企业的公益救济性捐赠按照企业的会计利润12%以内的部分在税前扣除。
第8题：
非公益性捐赠不得企业所得税税前扣除。()
此题为判断题(对，错)。
答案：正确
第9题：
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于公益性捐赠支出的表述中，不正确的是（ ）。
A.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
B.企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除
C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出
D.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出
答案：D
解析：
本题考核公益性捐赠的税前扣除。企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。
第10题：
不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
- A、广告费
- B、业务招待费
- C、业务宣传费
- D、捐赠支出
正确答案:D