法学

单选题未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（）。A 15%B 20%C 25%D 30%

题目
单选题
未在中国境内设立机构、场所的外国企业，有取得来源于中国境内的所得，其预提所得税的税率为（）。
A

15%

B

20%

C

25%

D

30%

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第1题：

外国企业在中国境内未设立机构，而有取得来源于中国境内的特许权使用费，应缴纳预提所得税，税率为( )。

A．20%

B．30%

C．10%

D．15%


正确答案：C

第2题：

在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得

B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得

D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得


正确答案：ABC

第3题：

对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收 20 ％的预提所得税。（ ）

此题为判断题(对，错)。


正确答案：×

第4题：

对于未在中国境内设立机构，而有来源于中国境内的利润的外国企业，征收（ ）的预提所得税。

A．3%

B．10%

C．30%

D．33%


正确答案：B
本题考核点为外商投资企业和外国企业所得税法律制度。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，征收10%的预提所得税。 

第5题：

外商投资企业和外国企业所得税的征税范围包括( )。

A．总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境外的所得

B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得


正确答案：ABD

第6题：

对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，应征收20%的预提所得税。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：A
解析：对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这些机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征收20%的预提所得税。从2000年1月1日起按10%的税率预提所得税。

第7题：

下列企业来源于中国境内所得按20%税率减半缴纳“预提所得税”的是()

A.虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所的居民企业


参考答案：AB

第8题：

预提所得税是指,就在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得,或者在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得,所缴纳的所得税。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：√

第9题：

外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


正确答案：A

第10题：

关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

答案：C
解析：
本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

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