公司战略与风险管理
问答题X公司是一大型上市公司，X公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。 另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位
题目
问答题
X公司是一大型上市公司，X公司董事会起草并制定了非常全面的内部控制规章制度，董事长认为每个员工都是好员工，大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度，从而其领导的内部审计部门人手很少，在遇到大型的审计项目的时候，临时从被审计的部门调取熟悉审计业务的人员。企业另外设有风险管理部门，识别和分析影响目标实现的风险，对于识别出的风险，不论付出多大的代价，一律采取风险规避策略予以应对。企业倡导员工信息传递的真实性，严格规定有关信息必须逐层传达。 另外，财务部门人手较为紧张，一人长时间处在同一岗位或者同时兼任多个岗位的现象普遍存在。 要求： (1)COSO内部控制框架的五个要素是什么? (2)根据COSO内部控制相关理念，指出资料中对于五要素哪个方面存在问题，简要说明理由。
参考答案和解析
正确答案：
(1)COSO内部控制系统的五大要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。
(2)①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。
②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险规避、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合地进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要方面，不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略。
③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。
④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，有关信息可以越级进行传递。
⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法进行持续的监察活动或单独的评估。
(2)①控制环境存在问题。高级管理层的管理理念作为控制环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”将导致控制环境薄弱，控制环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的控制环境必然导致企业内部控制整体的失效。
②风险评估存在问题。对于风险应对策略包括风险降低、风险规避、风险转移和风险保留。采取何种的风险策略应该综合地进行考虑，成本效益也是考虑的一个重要方面，不能不考虑付出的代价而一律采取风险规避策略。
③控制活动存在问题。财务部门存在长时间处在同一岗位和同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。
④信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，有关信息可以越级进行传递。
⑤监察存在问题。内部审计部门丧失了独立性，而且人手较少，无法进行持续的监察活动或单独的评估。
解析：
【该题针对“[新]COSO内部控制内容的实践(综合)”知识点进行考核】
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相似问题和答案
第1题：
()发达的公司,都会向员工明确地指出企业的要求,并且有相应的规章制度,使员工一进入公司就能一目了然。
参考答案：企业文化
第2题：
督察长监督检查公司内部风险控制情况，应当重点关注下列事项( )。
Ⅰ.公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程
Ⅱ.公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度
Ⅲ.公司是否按照既定目标实现盈利
Ⅳ.公司员工是否严格有效执行公司规章制度
A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
正确答案：A
解析：本题考查督察长的合规责任。督察长监督检查公司内部风险控制情况，应当重点关注下列事项：(1)公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。(2)公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度。(3)公司员工是否严格有效执行公司规章制度。
解析：本题考查督察长的合规责任。督察长监督检查公司内部风险控制情况，应当重点关注下列事项：(1)公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。(2)公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度。(3)公司员工是否严格有效执行公司规章制度。
第3题：
现代内部控制的实施涉及公司的下列机构或人员 ()。
A、公司股东大会
B、公司董事会
C、公司监事会
D、公司经理层
E、全体员工
正确答案：BCDE
第4题：
某公司是一家快速发展的中小板上市公司，该公司关注市场开发和产品开发，提出了通过内部成长实现跨越式发展的战略，为配合公司战略的实现，公司调整了薪酬政策，重新进行职位评价，确定了职业等级结构和薪酬等级，设计了各等级的薪酬变动范围和薪酬水平，并制定了核心人员股票期权计划。
根据以上资料，回答下列问题：
该公司确定职位等级结构主要依据应是（ ）。
根据以上资料，回答下列问题：
该公司确定职位等级结构主要依据应是（ ）。
A.职位的相对价值
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
答案：A
解析：
本题考查薪酬体系设计的基本步骤。职位评价可以确定企业内部各职位的相对价值，得出职位的等级序列，所以本题应该选A。
第5题：
某公司是一家快速发展的中小板上市公司，该公司关注市场开发和产品开发，提出了通过内部成长实现跨越式发展的战略，为配合公司战略的实现，公司调整了薪酬政策，重新进行职位评价，确定了职位等级结构和薪酬等级，设计了等级的薪酬变动范围和薪酬水平，并制定了核心人员股票期权计划。
根据以上资料，回答下列问题：
该公司确定职位等级结构的主要依据应是（ ）。
根据以上资料，回答下列问题：
该公司确定职位等级结构的主要依据应是（ ）。
A.职位的相对价值
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
答案：A
解析：
【知识点】 职位评价的作用；
职位评价的作用主要体现在两个方面：①确定企业内部各职位的相对价值，得出职位等级序列；②为薪酬调查建立一套统一的职位评估标准，以消除不同公司间由于职位名称的不同，或即使职位名称相同但实际工作要求和工作内容不同所导致的职位差异，从而使不同职位之间具有可比性，为确保薪酬的公平性奠定基础。
职位评价的作用主要体现在两个方面：①确定企业内部各职位的相对价值，得出职位等级序列；②为薪酬调查建立一套统一的职位评估标准，以消除不同公司间由于职位名称的不同，或即使职位名称相同但实际工作要求和工作内容不同所导致的职位差异，从而使不同职位之间具有可比性，为确保薪酬的公平性奠定基础。
第6题：
在寿险公司中，负责组织制定公司内部控制政策并报总经理审核;向全体员工和营销人员传达公司内部控制政策;制定公司年度内部控制计划，全面负责公司内部控制工作的是()。
A.董事会
B.监事会
C.合规负责人
D.审计部门
参考答案：C
第7题：
督察长监督检查公司内部风险控制情况，应当重点关注下列哪些事项（ ）。
Ⅰ.公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。
Ⅱ.公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度
Ⅲ.公司员工是否严格有效执行公司规章制度。
Ⅰ.公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。
Ⅱ.公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度
Ⅲ.公司员工是否严格有效执行公司规章制度。
A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅱ.
C.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅲ
B.Ⅰ.Ⅱ.
C.Ⅱ.Ⅲ
D.Ⅰ.Ⅲ
答案：A
解析：
督察长监督检查公司内部风险控制情况，应当重点关注下列事项：
（1）公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。
（2）公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度。
（3）公司员工是否严格有效执行公司规章制度
（1）公司是否按照法律法规和中国证监会的规定制定和修改各项业务规章制度及业务操作流程。
（2）公司是否对各项业务制定和实施相应的风险控制制度。
（3）公司员工是否严格有效执行公司规章制度
第8题：
艾莫老师认为,一个公司里,每个员工都会犯错,认错是员工的第一品质。()
此题为判断题(对，错)。
正确答案：正确
第9题：
某公司是一家快速发展的中小板上市公司，该公司关注市场开发和产品开发，提出了通过内部成长实现跨越式发展的战略。为配合公司战略的实现，公司调整了薪酬政策，重新进行职位评价，确定了职位等级结构和薪酬等级，设计了各等级的薪酬变动范围和薪酬水平，并制定了核心人员股票期权计划。该公司确定职位等级结构主要依据应是( )。
A.职位的相对价值
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
B.员工绩效考核结果
C.员工的工作态度
D.员工能力素质的差异
答案：A
解析：
职位等级结构是依据各职位的相对价值进行评价的。
第10题：
(2015年11月)某家具制造公司非常重视员工的培训开发工作，在成立不久就制定了公司人力资源职业技能培训与开发五年规划。在该规划中，明确规定每年度基层员工的培训不能低于30小时，基层管理人员的培训不少于60小时，中高层管理人员的培训不少于80小时。去年年底，人力资源部在对全公司各个部门进行培训需求分析的基础上，起草制定了公司2015年度全员培训开发计划，并责成培训主管根据该计划制定出各类人员培训项目的实施方案。
请结合本案例，说明企业在起草培训规划时，应做好哪些方面的工作?(18分)
请结合本案例，说明企业在起草培训规划时，应做好哪些方面的工作?(18分)
答案：
解析：
P219-222
企业在起草培训规划时，应当做好以下几个方面的工作:
(1)制订培训的总体目标，主要依据是：①企业的总体战略目标。②企业人力资源的总体规划。③企业培训需求分析。
(2)确定具体项目的子目标。在总体目标确定后，根据具体培训项目及阶段来制定的子项目或阶段性培训计划，包括实施过程、时间跨度、阶段、步骤、方法、措施、要求和评估方法等。
(3)分配培训资源。由于企业培训受企业的人力、财力、物力等方面的条件限制，因而为减少浪费，提高培训绩效，必须对培训的各子项目或阶段性目标，按轻重缓急分配培训资源，以确保各项目标都有相应的人力、物力和财力的支持。
(4)进行综合平衡。包括；①在培训投资与人力资源规划之问进行平衡。②在企业正常生产与培训项目之间进行平衡。③在员工培训需求与师资来源之间进行平衡。④在员工培训与个人职业生涯规划之间进行平衡。
企业在起草培训规划时，应当做好以下几个方面的工作:
(1)制订培训的总体目标，主要依据是：①企业的总体战略目标。②企业人力资源的总体规划。③企业培训需求分析。
(2)确定具体项目的子目标。在总体目标确定后，根据具体培训项目及阶段来制定的子项目或阶段性培训计划，包括实施过程、时间跨度、阶段、步骤、方法、措施、要求和评估方法等。
(3)分配培训资源。由于企业培训受企业的人力、财力、物力等方面的条件限制，因而为减少浪费，提高培训绩效，必须对培训的各子项目或阶段性目标，按轻重缓急分配培训资源，以确保各项目标都有相应的人力、物力和财力的支持。
(4)进行综合平衡。包括；①在培训投资与人力资源规划之问进行平衡。②在企业正常生产与培训项目之间进行平衡。③在员工培训需求与师资来源之间进行平衡。④在员工培训与个人职业生涯规划之间进行平衡。