单选题企业采购和付款业务循环流程，描述正确的是（）。A 处理订单→确认债务→验收商品→处理和记录价款的支付B 验收商品→确认债务→处理订单→处理和记录价款的支付C 处理订单→验收商品→确认债务→处理和记录价款的支付D 验收商品→处理订单→验收商品→处理和记录价款的支付

核对明细表属于实质性测试的程序。

1.关键控制点：
(1)申请采购、采购、验收商品和支付货款等职责相互分离。
(2)原始凭证一式数份，并连续编号。
(3)由独立的验收部门对采购的原材料进行清点验收。
(4)采用付款凭单对原材料的付款进行控制。

选项D，属于销售与收款业务循环的内部控制测评内容。

控制弱点和可能导致的错报类型：
(1)采购部门发出订单，未经授权批准，可能导致原材料采购失控，如采购部门购ABC公司采购和付款循环内部控制流程图：

采入过量、价格过高、质量偏低或购入不必要的原材料，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业整体利益等。
(2)由采购部门核对订单、请购单、验收单和发票，可能导致采购部门的错弊被掩盖或不能被及时发现。
(3)验收部门的验收单没有直接传递给财务部门，而是先传递给采购部门，再由采购部门核对一致后传递给财务部门，可能使采购部门趁机更改原始单据。
(4)验收单未送一份给仓库，使得仓库作为原材料的保管部门，无法准确掌握已收到的原材料的数量和质量。
(5)付款前财务部门未将订单、发票和验收单核对相符，可能导致材料采购或应付账款被高估或低估。
(6)付款凭单未经被授权人的批准即支付货款，可能导致付款环节失控。