单选题企业某年度实现利润总额2000万元。本年收入中包括国库券利息收入200万元，本年支出中包括违法经营罚款60万元，非公益性捐赠40万元。该企业本年度的应纳税所得额为（）A 1800万元B 1900万元C 2000万元D 2100万元

该企业2008年度所得税费用＝（1800－200＋6）×25%＝401.5（万元）

国债利息收入属于免税收入。因此，A项所述正确，当选；B项所述错误，不选。接受捐赠的固定资产应当以资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础计算所得税。因此，C项所述错误，不选。企业所得税税前扣除的原则之一就是不征税收入形成支出不得扣除原则。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为A、D。


企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。销售收入的15%=50000*15%=7500（万元）；广告费和业务宣传费实际发生额为5000万元，小于扣除限额，故A公司发生的广告费和业务宣传费5000万元准予全部扣除。其中，广告费金额=5000*2/5=2000（万元），业务宣传费金额=5000-2000=3000(万元)。


被没收的财物的损失禁止在税前扣除。因此，A项所述错误，不选。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金准予在税前全额扣除。因此，B项所述正确，当选。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。因此，C项所述错误，不选。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。因此，D项所述正确，当选。综上可知，本题答案为B、D。


企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，最高限额不得超过当年销售收入的5‰。销售收入的5‰=50000*5‰=250（万元）；业务招待费的60%=700*60%=420（万元），大于扣除限额，故A公司准予在税前列支的业务招待费金额为250万元，剩余170万元不得在税前扣除。故本题答案为D。


业务招待费不得税前扣除金额为170万元；税收罚款不得税前扣除金额为5000万元；企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额的12%=30000*12%=3600（万元）；公益性捐赠支出实际发生额为200万元，小于扣除限额，故A公司发生的公益性捐赠支出200万元准予全部扣除。国债利息收入100万元属于免税收入，应全额扣除。因此，应纳税款=（30000-100+170+5000）*25%=8767.5（万元）。

国库券利息收入免税，应进行纳税调减；存款利息收入要征税，不需要纳税调整，则2013年的应交所得税＝（4 000－80）×25％＝980（万元）。