经济学

单选题某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。A 2万元B 4万元C 6万元D 8万元

题目
单选题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2005年某月发生如下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，外购货物准予抵扣的进项税额为51万元；当月进料加工免税进口料件的组成计税价格200万元；上期期末留抵5万元；本月内销货物不含增值税的销售额为200万元，出口货物销售额折合人民币300万元，则该企业当月免抵退税额不得免征和抵扣税额的抵减额为（）。
A

2万元

B

4万元

C

6万元

D

8万元

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第1题：

原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务,出口退税率调整为();原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整为()。

A.16%，11%

B.11%，9%

C.13%，9%

D.11%，8%


答案：C

第2题：

某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口， 如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（ ）万元。

A．17

B．13

C．15.6

D．0


正确答案：D
 商贸企业委托外贸企业出口不退税。

第3题：

某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是()

A、85万元

B、65万元

C、20万元

D、150万元


参考答案：C

第4题：

某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。

A.退税40万元
B.交税130万元
C.退税110万元
D.退税130万元


答案：C
解析：
(1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280(万元)。①国内采购货物进项税300(万元)；
②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(万元)。
③期初留抵20万元。
(2)当期销项税额=1000×17％=170(万元)；
(3)当期应纳税额=170-280=-110(万元)；
(4)当期出口免抵税额=1000×13％=130(万元)。
110<130，故应退税110，免抵20万元。
本题若当期应纳税额计算出来为=150万元，则当期退税130万元。

第5题：

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工复出口业务，按实耗法计算，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年8月发生以下业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款300万元，进项税额51万元通过认证。上期末留抵税款22万元。进料加工计划分配率为60%，本月内销货物不含税销售额120万元。本月进料加工出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税是（ ）。

A.13.52万元 B.48.20万元 C.33.80万元 D.27.80万元


答案：A
解析：
（1）免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税进口料件的组成计税价格×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）＝260×60%×
（17%－13%）＝6.24（万元）
（2）免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税税率）－免抵退税不得免征和抵 扣税额抵减额＝260×（17%－13%）－6.24＝4.16（万元）
（3）当期应纳税额＝120×17%－ （51－4.16）－22＝ － 48.44（万元）
（4）免抵退税额抵减额＝免税购进原材料×出口货货物退税率＝260×60%×13%＝20.28（万元）
（5）出口货物"免、抵、退" 税额＝260×13%－20.28＝13.52（万元）
（6）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额＝当期免抵退税额＝13.52（万元）

第6题：

某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,4月1日后退税率为()。

A.16%

B.13%

C.11%

D.9%


答案：B

第7题：

自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%，2011年5月出口自产货物一批，出口收入折合人民币200万元。本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证：上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是（ ）万元。

A．0

B．22

C．26

D．68


正确答案：B


第8题：

某货物原增值税适用税率为16%、出口退税率为13%,4月1日后退税率相应调整。()

此题为判断题(对，错)。


答案：错误

第9题：

某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，则该公司2月份的缴纳税款情况应为（ ）。

A：退税40万元
B：交税130万元
C：退税110万元
D：退税130万元
E：交税110万元

答案：C
解析：
当期允许抵扣的进项税额=300+20-40=280（万元）。其中：①国内采购货物进项税300万元；②出口当期不得免征，抵扣：1000×（17％-13％）=40（万元）；③期初留抵20万元。当期销项税额=1000×17％=170（万元）。当期应纳税额=170-280=-110（万元）。当期出口免抵税额=1000×13％=130（万元）。因为110<130，故应退税110万元，免抵20万元。【注意】本题若当期应纳税额计算出来为-150（万元），则当期退税130万元。

第10题：

某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。企业总计购进原材料取得增值税专用发票注明价款300万元，税款48万元，已经抵扣进项税额。企业当月内销货物取得不含税收入400万元，企业出口货物，取得价款200万元。企业当期应纳的城建税是多少？


答案：
解析：
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×（16%-13%）=6（万元）。
当期应纳税额=0+400×16%-（300×16%-6）=22（万元）。
当期免抵退税额=200×13%=26（万元）。
当期的免抵税额=26（万元）。
当期应纳的城建税=（22+26）×7%=3.36（万元）。

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