经济学

多选题退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。A出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率B零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率C外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率D出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率E适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或

题目
多选题
退税率是出口货物劳务服务的实际退（免）税额与计税依据之间的比例，下面说法正确的是（）。
A

出口货物劳务的增值税退税率，除国家另有规定者外，为增值税适用税率

B

零税率应税服务的增值税退税率为其在境内提供对应服务适用的增值税率

C

外贸企业购进按简易办法征税的出口货物、从小规模纳税人购进的出口货物，其退税率分别为简易办法实际执行的征收率、小规模纳税人征收率

D

出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率

E

适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率

参考答案和解析
正确答案： B,D
解析： 暂无解析
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第1题：

列关于增值税退(免)税的计税依据,表述不正确的是( )。

A、生产企业出口货物劳务(包括进料加工复出口货物)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价

B、以铁路运输方式载运旅客的，增值税退(免)税的计税依据为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入

C、实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的《中华人民共和国税收缴款凭证》上注明的金额

D、以航空运输方式载运货物或旅客的，如果国际运输或港澳台运输各航段由多个承运人承运的，为中国航空结算有限责任公司清算后的实际收入


答案：A

第2题：

下列关于出口货物劳务的增值税退（免）税的计税依据的规定，说法不正确的是（ ）。

A.生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）确定
B.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定
C.外贸企业出口货物（委托加工修理修配货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D.外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额

答案：A
解析：
生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物耗用的海关保税进口料件的金额后确定。

第3题：

生产企业出口应纳增值税货物“免、抵、退”税额中的“免、抵”税额计算的正确公式有（ ）。

A．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率-已退税额

B．用国内料件生产出口产品，免、抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税税率

C．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-已退税额

D．以进料加工方式出口货物的，免、抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销进口料件组成的计税价格）×退税率


正确答案：AC
正确计算生产企业出口货物“免、抵、退”中免、抵税额。 

第4题：

生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以（）为准。

  • A、出口发票上的实际离岸价
  • B、出口货物报关单上的离岸价格
  • C、出口货物报关单上的到岸价格
  • D、结汇价格

正确答案:A

第5题：

出口货物退（免）税的计税依据主要有（）

  • A、出口离岸价
  • B、出口货物购进金额
  • C、进口料件组成计税价格
  • D、出口数量

正确答案:A,B,C,D

第6题：

下列关于出口货物退(免)税的规定说法正确的有（ ）

A．企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税

B．出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地

C．外贸企业出口应税消费品视同内销的，不退还消费税

D．我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

E．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税


正确答案：ABCE
我国现行出口退税率主要有17%、16%、15%、13%、9%、5%、3%七档。

第7题：

生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。 

  • A、实际离岸价（FOB）
  • B、实际到岸价（CIF）
  • C、国内销售价格

正确答案:A

第8题：

出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比率。

第9题：

生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（）。

  • A、FOB
  • B、CIF
  • C、CFR

正确答案:A

第10题：

外贸企业增值税退（免）税计税依据中，说法合理的是（）。

  • A、出口货物增值税退（免）税的计税依据，仅指增值税专用发票注明的金额
  • B、信息不齐全的增值税专用发票注明的金额也可作为计税基础
  • C、进料加工复出口货物，加工费不作为计税依据
  • D、单证收齐且信息齐全的增值税专用发票上的销售金额可作为计税依据

正确答案:D

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