经济学
多选题甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。A向Z公司收取的储备费B向Y公司收取的品牌使用费C向X公司收取的包装物租金D向W公司收取的产品优质费
题目
多选题
甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定，该酒厂销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。
A
向Z公司收取的储备费
B
向Y公司收取的品牌使用费
C
向X公司收取的包装物租金
D
向W公司收取的产品优质费
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案
第1题：
某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)
A.48145.13
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68
答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。
第2题：
2019年3月，甲酒厂从农民手中收购了小麦150000千克，2.5元/千克，总价37.5万元；所收购的小麦当月全部委托乙公司生产白酒40000千克，收回乙公司开具的增值税专用发票注明加工费金额8万元，税额1.28万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款120万元。则下列表述正确的有（ ）。（白酒消费税税率为20%＋0.5元/斤）
A.甲酒厂收回白酒后直接销售的，不再缴纳消费税
B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
B.甲酒厂收回白酒后加价销售的，要缴纳消费税
C.乙公司代收代缴的消费税为15.38万元
D.乙公司代收代缴的消费税为16.38万元
E.甲酒厂当月应缴纳消费税11.62万元
答案：A,B,D,E
解析：
乙公司代收代缴消费税＝（37.5＋8＋40000×2 ×0.5÷10000）÷（1－20%）×20%＋40000×2×0.5÷10000＝16.38（万元）
甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）
【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。
甲酒厂当月应缴纳消费税＝120×20%＋40000×2×0.5 ÷10000-16.38＝11.62（万元）
【提示】委托加工收回加价销售补税，因为数量不变，只考虑从价部分增加的消费税即可。
第3题：
下列表述符合税收制度规定的有( )。
A．酒厂向商业销售单位收取“品牌使用费”，对于单独收取，可以独立核算的，应当缴纳营业税，不并入销售额缴纳消费税
B．酒厂以闲置的仓库对外投资，不缴纳营业税；在投资后转让股权的，需要缴纳营业税
C．用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征收消费税
D．以外购的酒精勾兑生产白酒，外购酒精已纳消费税均不得从企业应纳消费税中扣除
E．转让办公楼，以销售收入全额计征营业税
正确答案：CDE
解析：业务(1)
可以抵扣的进项税=(30×13%+2×7%)×(600000-4000)÷600000+1.7+4×7%+1.5×3%=6.04(万元)
业务(2)：
销项税额=[31+3.51÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)+500×22÷10000]×17%+3.74=13.28(万元)
进项税额=3.4(万元)
应纳消费税=[31+3.51÷(1+17%)]×20%+24.57÷(1+17%)×20%+(500×22+5×2000×25)÷10000×20%+(
解析：业务(1)
可以抵扣的进项税=(30×13%+2×7%)×(600000-4000)÷600000+1.7+4×7%+1.5×3%=6.04(万元)
业务(2)：
销项税额=[31+3.51÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)+500×22÷10000]×17%+3.74=13.28(万元)
进项税额=3.4(万元)
应纳消费税=[31+3.51÷(1+17%)]×20%+24.57÷(1+17%)×20%+(500×22+5×2000×25)÷10000×20%+(
第4题：
根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（ ）。
A.委托加工白酒的酒厂
B.进口葡萄酒的贸易商
C.商场销售果酒
D.生产白酒厂商
B.进口葡萄酒的贸易商
C.商场销售果酒
D.生产白酒厂商
答案：A,B,D
解析：
在中国境内生产、委托加工和进口规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税人。
第5题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2019年12月该厂发生以下经济业务：
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
（1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额169.5万元，另收取品牌使用费30万元。
（2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。
（3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.26万元，款项已收讫。
（4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20 000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5％。
已知：白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0.5元/斤；增值税税率为13％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）下列关于该酒厂当月应缴纳消费税的说法中正确的是（ ）。
A.白酒实行复合计税的方法征收消费税
B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
B.向X购物中心收取的品牌使用费应计入销售额征收消费税
C.销售白酒收取的包装物租金应计入销售额征收消费税
D.研发生产新型粮食白酒作为礼品赠送客户品尝应缴纳消费税
答案：A,B,C,D
解析：
以上表述均正确。
第6题：
白酒生产企业销售自产白酒时向购买方收取的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A.包装物押金
B.延期付款利息
C.优质费
D.增值税税额
E.包装费
B.延期付款利息
C.优质费
D.增值税税额
E.包装费
答案：A,B,C,E
解析：
应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括向购买方收取的增值税税额。
第7题：
（2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务。根据消费税法律制度的规定 ， 甲酒厂销售白酒收取的下列款项中 ， 应并入销售额缴纳消费税的有（ ） 。
A.向Z公司收取的储备费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向X公司收取的包装物租金
D.向W公司收取的产品优质费
B.向Y公司收取的品牌使用费
C.向X公司收取的包装物租金
D.向W公司收取的产品优质费
答案：A,B,C,D
解析：
第8题：
甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤,取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元／斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()元。
A.2400
B.7500
C.1625
D.3750
参考答案：B
第9题：
（2016年）甲酒厂主要从事白酒生产销售业务，该酒厂销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（ ）。
A.向W公司收取的产品优质费
B.向X公司收取的包装物租金
C.向Y公司收取的品牌使用费
D.向Z公司收取的储备费
B.向X公司收取的包装物租金
C.向Y公司收取的品牌使用费
D.向Z公司收取的储备费
答案：A,B,C,D
解析：
第10题：
（2017年）根据消费税法律制度的规定，甲酒厂发生的下列业务中，应缴纳消费税的有（ ）。
A.以自产低度白酒用于奖励职工
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
B.以自产高度白酒用于馈赠客户
C.以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
D.以自产低度白酒用于市场推广
答案：A,B,D
解析：