初级会计实务
多选题（二）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(2)2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。(3)2019年11月，企业对设备进行日常维
题目
多选题
（二）某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下:(1)2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。(2)2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。(3)2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。(4)2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损,企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元,未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。要求:根据上述资料,不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)根据资料(1)，下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是( )。
A
2019年5月开始计提折旧
B
该设备月折旧额为0.75万元
C
该设备应计折旧额为95万元
D
2019年6月开始计提折旧
参考答案和解析
正确答案：
A,B
解析：
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相似问题和答案
第1题：
某服装企业为增值税一般纳税人，2019年7月该企业销售旧设备一台，取得含税收入70.2万元，该设备2012年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.1.2
C.2.4
D.8.08
B.1.2
C.2.4
D.8.08
答案：D
解析：
本题考查简易征收率的计算。
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
一般纳税人销售自己使用过的固定资产（2009.1.1之后购入）按照适用税率进行征收，即销项税额=含税销售额÷（1+13%）×13%
故该企业销售此设备应纳增值税=70.2÷1.13×13%=8.08（万元）
第2题：
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（3），下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（ ）。
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（3），下列各项中，企业对该设备发生的日常维修费用应记入的会计科目是（ ）。
A.其他业务成本
B.管理费用
C.制造费用
D.生产成本
B.管理费用
C.制造费用
D.生产成本
答案：B
解析：
资料（3）会计分录：
借：管理费用 0.5
贷：银行存款 0.5
借：管理费用 0.5
贷：银行存款 0.5
第3题：
要求：根据经济业务编制会计分录．
资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：
1．10月1日，企业向银行借期限为1年的借款1 000 000元，存入银行．（1．5分）
正确答案：
1． 10月1日向银行借款，其会计分录为
借：银行存款
1 000 000
贷：短期借款
1 000 000
1． 10月1日向银行借款，其会计分录为
借：银行存款
1 000 000
贷：短期借款
1 000 000
第4题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年1月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价税合计金额20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A.0.39
B.0.40
C.2.91
D.3.40
B.0.40
C.2.91
D.3.40
答案：A
解析：
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为増值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依3%征收率减按2%收増值税。该企业销售旧设备应纳増值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。
第5题：
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（1），下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（1），下列关于2019年5月1日购进设备相关科目的会计处理结果表述正确的是（ ）。
A.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目12.35万元
B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目7.41万元
C.贷记“银行存款”科目107.35万元
D.借记“固定资产”科目107.35万元
B.借记“应交税费一一应交增值税（进项税额）”科目7.41万元
C.贷记“银行存款”科目107.35万元
D.借记“固定资产”科目107.35万元
答案：A,C
解析：
资料（1）会计分录：
借：固定资产95
应交税费——应交增值税（进项税额） 12.35
贷：银行存款107.35
借：固定资产95
应交税费——应交增值税（进项税额） 12.35
贷：银行存款107.35
第6题：
某企业为增值税一般纳税人，2019年8月，将一台自己使用过的设备赠送他人，该设备之前购进时不得抵扣且未抵扣进项税额，含税价款117万元计入原值,目前累计折旧金额40万元。该企业赠送此设备应纳增值税（ ）万元。
A.1.50
B.0
C.2.4
D.10.5
B.0
C.2.4
D.10.5
答案：A
解析：
该企业赠送设备应纳增值税＝（117－40）/（1＋3%）×2%＝1.50（万元）
第7题：
某制造业企业为增值税一般纳税人，2019年至2020年发生相关经济业务如下：
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（1），下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（ ）。
（1）2019年5月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为95万元，增值税税额12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。
（2）2019年6月至10月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收讫。
（3）2019年11月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用0.5万元。
（4）2020年3月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费1万元，经保险公司核定应赔偿损失30万元。该设备已提折旧7.5万元，未存在减值迹象。至当年末设备尚未清理完毕。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
根据资料（1），下列各项中，关于该设备折旧的表述正确的是（ ）。
A.2019年5月开始计提折旧
B.2019年6月开始计提折旧
C.该设备应计提折旧总额为95万元
D.该设备月折旧额为0.75万元
B.2019年6月开始计提折旧
C.该设备应计提折旧总额为95万元
D.该设备月折旧额为0.75万元
答案：B,D
解析：
选项A，应从2019年6月开始计提折旧；选项C，该设备应计提折旧总额＝95－5＝90（万元）；选项D，该设备月折旧额＝（95－5）÷10÷12＝0.75（万元）。
第8题：
某企业2005年12月份发生如下经济业务（均不考虑相关税费）。要求：根据经济业务编制会计分录。
（1）12月2日购入不需要安装的设备一台，价款200 000元，已用银行存款支付。
正确答案：
【参考答案】（每个会计分录2分，共30分。会计科目、借贷方向或金额错误不得分，没
有写明细科目的扣0.5分）
(1)借：固定资产 200 000
贷：银行存款 200 000
【参考答案】（每个会计分录2分，共30分。会计科目、借贷方向或金额错误不得分，没
有写明细科目的扣0.5分）
(1)借：固定资产 200 000
贷：银行存款 200 000
第9题：
某企业为增值税一般纳税人， 2019年2月，该企业将一台自己使用过的设备捐赠给本市- -家福利机构，该设备于2009年2月购进，取得增值税专用发票，注明价款80万元，增值税13.6万元(进项税额已抵扣)，该设备已提折旧38万元，该企业捐赠此设备应缴纳增值税()万元。
A.0
B.1.07
C.6.72
D.8.08
B.1.07
C.6.72
D.8.08
答案：C
解析：
该企业捐赠此设备应缴纳增值税=(80-38)x 16%=6.72(万元)o
第10题：
（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（ ）万元。
A.0.38
B.0.40
C.2.91
D.3.40
B.0.40
C.2.91
D.3.40
答案：A
解析：
纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+4%）×4%×50%=0.38（万元）。
【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。
【知识点】 其他
【根据新政策解答】该企业销售旧设备应纳增值税=20/（1+3%）×2%=0.39（万元）。
【知识点】 其他