初级会计实务
判断题对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）A 对B 错
题目
判断题
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）
A
对
B
错
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相似问题和答案
第1题：
增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。
A．借记“应交增值税”明细科目
B．贷记“应交增值税”明细科目
C．冲减“应交税费-应交增值税(销项税额)”明细科目
D．作“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”明细科目增加处理
正确答案：A
略。
略。
第2题：
某企业2018年10月份欠缴的增值税60000元一直未缴纳。当年11月份该企业增值税期末留抵税额为20000元，12月份增值税期末留抵税额为80000元，该企业的下列税务处理中，正确的有（）。
A.11月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-20000
贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 20000
C.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）-40000
贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12月份：
借：应交税费——应交增值税（进项税额） 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
E.12月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 20000
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 80000
答案：A,C
解析：
对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；若增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
第3题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元,进项税额80万元,进项税额转出5万元,预缴增值税10万元,则月末的账务处理正确的是()。
A、借：应交税费——应交增值税(已交税金) 35
贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 35
B、借：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
贷：应交税费——未交增值税 10
C、借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 45
贷：应交税费——未交增值税 45
D、无需进行账务处理
正确答案：C
第4题：
下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。
A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:
第5题：
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )
答案：错
解析：
留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一 应交增值税”科目借方余额。
第6题：
一般纳税企业在销售过程中发生销售退回，那么在增值税科目中应作（ ）处理。
A.贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”
C.借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”
D.贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”
答案：B
解析：
第7题：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。
A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：A
解析：
一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
第8题：
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中正确的有( )。
A、月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
B、月度终了，企业应当将当月预交的增值税金额自“预交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目
C、对于当月应交未交的增值税，企业应借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目
D、对于当月多交的增值税，企业应借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
答案：ACD
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。
解析：选项B，兼有销售服务、无形资产或者不动产的原增值税一般纳税人，截止到纳入营改增试点之日前的增值税期末留抵税额按照现行增值税制度规定不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的，才使用“应交税费—增值税留抵税额”明细科目。
第9题：
(2019年)下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。
A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
答案：A,B
解析：
月末转出多交增值税，应该做分录:
第10题：
甲公司为增值税一般纳税人，当月进项税额为20万元，销项税额为50万元，已经预缴的增值税税额为40万元，则月末甲公司的会计处理为（ ）。
A.借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
贷：应交税费—未交增值税 30
B.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 10
C.借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30
贷：应交税费—未交增值税 30
D.借：应交税费—未交增值税 10
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10
答案：D
解析：
当期应纳增值税=500 000-200 000=300 000（元），已经预缴400 000元，因此转出多交增值税100 000元。