会计继续教育综合练习一

多选题关于代开货物运输业发票个人所得税预征表述正确的有（）。A对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税B年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除C实行核定征收个人所得税的，按规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除D对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税

题目
多选题
关于代开货物运输业发票个人所得税预征表述正确的有（）。
A

对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税

B

年度终了后，查账征税的代开货运发票个人所得税纳税人，按规定被预征的个人所得税可以在汇算清缴时扣除

C

实行核定征收个人所得税的，按规定被预征的个人所得税，不得从已核定税额中扣除

D

对代开货物运输业发票的个体工商户、个人独资企业和合伙企业，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税

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第1题：

下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是( )o

A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费

C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费

D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金


正确答案：B

第2题：

自2020年3月1日至5月31日,对湖北省境内的个体工商户、个人独资企业和合伙企业,代开货物运输服务增值税发票时,暂不预征个人所得税。()

此题为判断题(对，错)。


答案：正确

第3题：

货物运输业增值税专用发票代开系统中恢复数据库数据是将税控盘中的数据恢复到数据库中。

A．错误

B．正确


参考答案：B

第4题：

登记管理模块中，有关货物运输业自开票纳税人资格认定窗口的说法，以下正确的是（）

  • A、只有纳税人存在正常的"货物运输业自开票纳税人资格"的，才可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
  • B、只要纳税人曾经被认定了"货物运输业自开票纳税人资格"的，不管资格是否已被取消，就一直可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
  • C、只要纳税人存在已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"的，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"
  • D、只要纳税人存在的已取消的"货物运输业自开票纳税人资格"条数大于正常的资格条数，就不可以领购"公路、内河货物运输业统一发票（自开）"

正确答案:A

第5题：

当申报征收模块导入全国公路内河货物运输业税控系统（代开）开具的税票时，提示对应的税务机关编码没有设置，下面说法正确的有（）

  • A、系统不支持导入全国公路内河货物运输业税控系统（代开）开具的税票
  • B、发票模块系统变量值设置不正确，需根据需求设置
  • C、正确设置“用于货运发票税控代开的零散户微机编码”的变量值
  • D、正确设置“货运发票税控系统：购票信息输出路径”的变量值

正确答案:B,C,D

第6题：

按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。

A．按营业税税款1%预征城建税

B．按营业税税款5%预征城建税

C．按营业税税款7%预征城建税

D．不预征城建税


正确答案：C

第7题：

代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时，应当按规定进行相关涉税处理。但纳税人下列理解错误的是（ ）。

A．一律按开票金额3%征收营业税

B．按营业税税款7%预征城建税

C．按营业税税款3%征收教育费附加

D．按照开票金额20%预征所得税


正确答案：D
凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额3%征收营业税，按营业税税款7%预征城建税，按营业税税款3%预征教育费附加。

第8题：

货物运输业增值税专用发票税开系统发票查询中,发票状态对应的颜色正确的有()。

A.黑字：无抵扣方正常发票

B.绿字：作废发票

C.蓝字：有抵扣方正常发票

D.红字：负数发票


参考答案：D

第9题：

关于货物运输发票代开，下面说法正确的是（）

  • A、通过AHTAX2009发票代开功能开具
  • B、全国公路内河货物运输业税控系统开具
  • C、各地自行开发的系统开具
  • D、以上答案都正确

正确答案:B

第10题：

简并发票票种后，暂时保留的票种有（）

  • A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）
  • B、建筑业统一发票（自开、代开）
  • C、销售不动产统一发票（自开、代开）
  • D、发票换票证
  • E、公园景点门票

正确答案:A,B,C,D,E

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