会计继续教育综合练习一

多选题下列选项属于免征企业所得税的有（）。A企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植B企业从事中药材的种植C企业从事林木的培育和种植D企业从事林产品的采集

题目
多选题
下列选项属于免征企业所得税的有（）。
A

企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B

企业从事中药材的种植

C

企业从事林木的培育和种植

D

企业从事林产品的采集

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第1题：

下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（ ）。

A．对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业，自开业年度起，第一年至第二年免征所得税

B．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，可在3年内免征或减征所得税

C．企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经税务机关审核，可免征或减征企业所得税1年

D．民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税


正确答案：CD
教材第89、90、94页。  
企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经审核，可免征或减征企业所得税；民政部门举办的福利企业符合条件的可免征或减征企业所得税。  
考核目的及分析：测试考生是否熟悉企业所得税的优惠政策。A答案中应为"自开业之日"起；B答案中应为"5年". 

第2题：

企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（　）。

A.增值税的出口退税
B.免征的企业所得税
C.减征的企业所得税
D.先征后返的企业所得税

答案：D
解析：
选项A，根据税法规定，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，所以不属于政府补助；选项BC，直接免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，不适用政府补助准则。

第3题：

下列各项中，表述正确的是( )。

A．金融企业在二级市场买卖国库券的所得，免征企业所得税

B．保险企业在二级市场买卖国库券的收益，免征企业所得税

C．保险企业代销国债取得的手续费收入，免征企业所得税

D．金融企业购买的国债到期兑付所得的利息，免征企业所得税


正确答案：D
解析：税法规定：金融保险企业在二级市场买卖国库券的所得，以及经销、代销国债所取得的代办手续费收入，应按规定缴纳企业所得税，金融保险企业购买的国债到期兑付所取得的国债利息收入，予以免征企业所得税。

第4题：

按照现行个人所得税的相关规定，下列有关个人所得税优惠政策的表述，正确的有（）

  • A、国债和国家发行的金融债券利息免征个人所得税
  • B、按照企业统一规定发给的补贴、津贴免征个人所得税
  • C、保险赔款免征个人所得税
  • D、福利费、抚恤金、救济金免征个人所得税

正确答案:A,C,D

第5题：

下列属于企业所得税优惠备案事项有（）

  • A、国债利息收入免征企业所得
  • B、符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税
  • C、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税
  • D、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

正确答案:A,B,C,D

第6题：

下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（　　）。

A.从事林产品采集的企业免征企业所得税
B.从事牲畜、家禽饲养的企业减半征收企业所得税
C.企业从事符合条件的环境保护项目的所得免征企业所得税
D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得免征企业所得税
E.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税

答案：A,D,E
解析：
本题考查企业所得税的税收优惠。选项B错误，从事牲畜、家禽饲养的企业免征企业所得税。选项C错误，企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税，即“三免三减半”。

第7题：

（2013年）企业享受的下列税收优惠中，属于企业会计准则规定的政府补助的是（　）。
　　

A.增值税的出口退税
B.免征的企业所得税
C.减征的企业所得税
D.先征后返的企业所得税

答案：D
解析：
选项A，根据税法规定，在对出口货物取得的收入免征增值税的同时，退付出口货物前道环节发生的进项税额，增值税出口退税实际上是政府退回企业事先垫付的进项税，所以不属于政府补助；选项BC，直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等不涉及资产直接转移的经济资源，一般不属于政府补助。

第8题：

根据个人所得税法的规定，下列选项中，属于免征个人所得税的项目是()。


参考答案：保险赔款

第9题：

下列企业所得税优惠项目备案所需的报送资料仅为2份《企业所得税优惠事项备案表》的有（）。

  • A、债券利息收入免征企业所得税
  • B、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税
  • C、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税
  • D、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税

正确答案:A,B

第10题：

按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，下列关于符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，表述错误的有（）。

  • A、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过30万元的部分，免征企业所得税；超过30万元的部分，减半征收企业所得税
  • B、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过50万元的部分，免征企业所得税
  • C、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
  • D、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过300万元的部分，免征企业所得税

正确答案:A,B,D

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