初级财政税收专业知识与实务
不定项题乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。A0B0.778C0.800D1.282
题目
不定项题
乙企业已代收代缴的消费税为（ ）万元。
A
0
B
0.778
C
0.800
D
1.282
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相似问题和答案
第1题：
B卷烟厂代收代缴的消费税税额为( )万元。
A．6.43
B．4.5
C．5.57
D．4.29
正确答案：A
解析：B卷烟厂代收代缴消费税税额为(21.43×30%)万元＝6.43万元。
解析：B卷烟厂代收代缴消费税税额为(21.43×30%)万元＝6.43万元。
第2题：
加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。
A．0
B．1．25
C．1．32
D．1．35
正确答案：C
第3题：
计算代收代缴乙企业消费税。
正确答案：×
代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)
代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)
第4题：
2019年6月，某市区一化妆品厂（甲）委托某县城一加工厂（乙）（一般纳税人）加工一批高档化妆品，委托方（甲）提供原材料成本为75000元，支付加工费10000元（不含增值税），受托方（乙）无同类化妆品的市场销售价格。已知：高档化妆品消费税税率15%，不考虑其他因素。下列说法正确的有（ ）。
A.乙企业应缴纳增税1300元
B.乙企业应代收代缴消费税15000元
C.乙企业应缴纳城建税65元
D.乙企业应代收代缴的城建税750元
E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加
B.乙企业应代收代缴消费税15000元
C.乙企业应缴纳城建税65元
D.乙企业应代收代缴的城建税750元
E.乙企业代收代缴的消费税，不需要代收代缴城建税和教育费附加
答案：A,B,C,D
解析：
（1）乙企业缴纳增值税=10000×13%=1300（元）
（2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
（3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
（4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。
（2）乙企业缴纳城建税=1300×5%=65（元）
（3）乙企业代收代缴的消费税=（75000+10000）÷（1-15%）×15%=15000（元）
（4）乙企业代收代缴的城建税=15000×5%=750（元）。
第5题：
（2015年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（ ）。（上述金额均不含增值税）
A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
E.乙企业代收代缴消费税15万元
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
E.乙企业代收代缴消费税15万元
答案：C,E
解析：
乙应代收代缴消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲销售70%部分组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）
第6题：
高尔夫球艺有限公司本期代收代缴消费税税金为( )万元。
A．1.67
B．3.47
C．3.45
D．0.7
正确答案：A
第7题：
A企业应代收代缴消费税（ ）万元。
A．38．29
B．39．86
C．43．29
D．44．85
正确答案：D
第8题：
下列说法正确的是( )
A．甲企业代收代缴的消费税为24000元
B．甲企业代收代缴的消费税为16800元
C．委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税
正确答案：AC
第9题：
（2017年）甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为 100万元，支付运杂费 3万元，加工费 2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税 8万元，该物资收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（ ）。
A．支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
B．乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
C．乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
D．委托加工物资成本总额为105万元
B．乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
C．乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
D．委托加工物资成本总额为105万元
答案：A,C,D
解析：
甲企业委托加工物资的账务处理为：
借：委托加工物资 （ 100+3+2） 105
应交税费——应交消费税 8
贷：原材料 100
银行存款等 13
借：委托加工物资 （ 100+3+2） 105
应交税费——应交消费税 8
贷：原材料 100
银行存款等 13
第10题：
2018年7月，甲企业从农户购入高粱一批，支付高粱总价款42万元。委托乙白酒加工厂（一般纳税人）生产白酒35吨，乙加工厂收取加工费4.64万元（含税），代垫辅料1.16万元（含税）。乙加工厂无同类白酒销售价。 当月甲公司收回全部白酒，下列说法正确的有（ ）。
A.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为36.96万元
B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元
B.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中材料成本为42万元
C.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5万元
D.乙加工厂代收代缴消费税，组成计税价格中加工费为5.8万元
E.乙加工厂代收代缴消费税16.13万元
答案：B,C,E
解析：
选项A，购入高粱生产白酒，属于农产品进项税额核定扣除范围，购进高粱时不计算抵扣进项税，直接按购买价计入农产品材料成本中。选项D，加工费包括代垫辅助材料的成本，但是不包括随加工费收取的增值税和代收代缴的消费税。
加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）
加工费＝（4.64＋1.16）/（1＋16%）＝5（万元）
组成计税价格＝（42＋4.64/1.16＋1.16/1.16＋35×1000×0.5×2÷10000）÷（1－20%）＝63.13（万元）
乙加工厂代收代缴消费税＝63.13×20%＋35×1000×0.5×2÷10000＝16.13（万元）