中级财政税收

不定项题乙企业已代收代缴消费税（ ）万元A0B0.778C0.800D1.282

题目
不定项题
乙企业已代收代缴消费税（  ）万元
A

0

B

0.778

C

0.800

D

1.282

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第1题：

由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。 （ ）


正确答案：×

由受托方代征代扣“三税”的，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率计算。

第2题：

B卷烟厂代收代缴的消费税税额为( )万元。

A．6.43

B．4.5

C．5.57

D．4.29


正确答案：A
解析：B卷烟厂代收代缴消费税税额为(21.43×30%)万元＝6.43万元。

第3题：

该酒厂应代收代缴消费税及城建税合计( )万元。

A．0.54

B．0.55

C．0.24

D．0.5


正确答案：A

第4题：

（2015年）甲企业为增值税一般纳税人，2019年5月外购价值260万元的木板委托乙企业进行加工实木地板素板，取得增值税专用发票，注明金额25万元，甲企业销售返回的70%素板，取得增值税专用发票，标明金额350万元，下列描述正确的有（　）。（上述金额均不含增值税）

A.甲企业不需缴纳消费税
B.乙企业代收代缴消费税16万元
C.甲企业缴纳消费税7万元
D.甲企业缴纳消费税2.5万元
E.乙企业代收代缴消费税15万元

答案：C,E
解析：
乙应代收代缴消费税＝（260＋25）÷（1－5%）×5%＝15（万元），甲销售70%部分组价＝（260＋25）÷（1－5%）×70%＝210（万元），收回后的销售价是350万元，属于加价销售，所以甲企业应缴纳消费税＝350×5%－15×70%＝7（万元）

第5题：

委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（ ）


正确答案：×
委托加工应缴消费税的消费品，应由受托方代收代缴消费税。

第6题：

计算代收代缴乙企业消费税。


正确答案：×
代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)

第7题：

本期委托加工业务由乙企业代收代缴消费税( )元。

A．14940.17

B．180857.14

C．181857.14

D．182857.14


正确答案：B

第8题：

A企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A．38．29

B．39．86

C．43．29

D．44．85


正确答案：D
87．A企业应代收代缴消费税=[80×（1+10%）×（1+20%）+3+10-13.94]/（1-30%）×30%
=149.51×30%=44.85（万元）
此题难点在于组成计税价格中的“材料成本”的计算，其中要包含价外补贴和烟叶税，但是不包含计算出的增值税。

第9题：

加工企业应代收代缴的消费税（ ）万元。

A．0

B．1．25

C．1．32

D．1．35


正确答案：C

第10题：

（2017年）甲企业委托乙企业加工一批物资，发出原材料的实际成本为 100万元，支付运杂费 3万元，加工费 2万元（均不考虑增值税）。乙企业代收代缴消费税 8万元，该物资收回后用于连续生产应税消费品。不考虑其他税费，下列各项中，关于甲企业委托加工物资会计处理结果表述正确的有（　）。

A．支付的运杂费3万元应计入委托加工物资成本
B．乙企业代收代缴的消费税8万元应计入委托加工物资成本
C．乙企业代收代缴的消费税8万元应借记“应交税费——应交消费税”科目
D．委托加工物资成本总额为105万元

答案：A,C,D
解析：
甲企业委托加工物资的账务处理为：
借：委托加工物资　　　　　　　　　　　（ 100+3+2） 105
　应交税费——应交消费税　　　　　　　　　　　 　 8
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　 100
　　　银行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　　 13

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