初级财政税收专业知识与实务
多选题王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正确的有（ ）。A王先生是个人所得税的纳税人B甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D王先生是个人所得税的负税人E王先生是个人所得税的代扣代缴义务人
题目
王先生是个人所得税的纳税人
甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人
甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人
王先生是个人所得税的负税人
王先生是个人所得税的代扣代缴义务人
相似问题和答案
第1题：
王先生2007年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资3600元。2007年4月王先生应缴纳个人所得税( )元。
A．120
B．175
C．275
D．370
第2题：
王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。
A.550
B.625
C.825
D.1 225
【正确答案】：C
【试题解析】：王先生产生纳税义务的时间为201 1年2月，允许减除2 000元费用。王先生应纳税所得额为：8 000-2 000=6 000(元)。适用税率为20%，速算扣除数为375，应纳税额为：6 000×20%一375=825(元)。
第3题：
王先生有一闲置住房，2009年1月初将住房出租，全年取得租金收入36000元，按规定缴纳了营业税、房产税，其他税种忽略。2009年7月，王先生对出租住房维修花费了 4800元。王先生2009年12月应缴纳个人所得税( )元。
A．260
B．280
C．420
D．123.5
解析：(1)个人按市场价出租的居民住房，营业税按3%再减半征收，房产税减按4%的税率征收，个人所得税减按10%的税率征收；(2)财产租赁收入扣除费用包括：税费 +修缮费+法定扣除标准；(3)允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。王先生7月份发生的维修费4800元，分别在7月、8月、9月、10月、11月、12月平均扣除。
王先生12月份应缴纳的个人所得税=(36000÷12-36000÷12×3%×50%-36000÷12×4%-800-800)×10%=123.5(元)
第4题：
王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有（ ）。
A．甲企业应缴纳契税3．6万元
B．王先生应缴纳契税0．08万元
C．破产企业应缴纳契税2．4万元
D．王先生将门面投资需缴纳契税
E．王先生承受破产企业的门面房免征契税
［答案］：A, E
［解析］：
企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受破产企业土地、房屋归属的，征收契税。王某取得破产企业抵债的门面房免征契税；将门面房投资，王某不缴纳契税，被投资方甲企业应当缴纳契税。甲企业应缴纳契税=（30+60）×4%=3.6（万元），王某应缴纳契税为0，破产企业不缴纳契税。
第5题：
A、王先生应于2019年1月缴纳增值税
5,400元，2月-12月不再缴纳
B、王先生应在2019年每月缴纳增值税1,500元
C、王先生应在2019年每月缴纳增值税450元
D、王先生无须缴纳增值税
第6题：
2009年1月，王先生领取当月工资1800元，全年一次性奖金10000元，请问，当月王先生需要缴纳( )元的个人所得税。
A．955
B．965
C．975
D．985
第7题：
某公司有一职员王先生于2006年3月领取工资5000元，则他当月工资薪金应缴纳的个人所得税为( )。
A．385元
B．300元
C．400元
D．415元
第8题：
王先生在甲公司工作了15年，2007年10月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入84000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。
A．300
B．475
C．780
D．1150
第9题：
中国公民王先生任职于甲公司，并在乙公司兼职，2009年12月王先生工资收入4500元，兼职收入3000元，另外从甲公司领取全年一次性奖金15000元。下列关于王先生 2009年12月份个人所得税的处理，表述正确的有( )。
A．兼职收入应并人当月工资申报纳税
B．兼职收入应按劳务报酬所得缴纳个人所得税
C．全年一次性奖金应和12月份工资合并纳税
D．全年一次性奖金应缴纳个人所得税1475元
E．王先生12月份共应缴纳个人所得税2165元
解析：选项A，兼职收入应作为劳务报酬申报纳税；选项c，全年一次性奖金应单独作为一个月的工资纳税。
一次性奖金应纳个人所得税=15000×10%-25=1475(元)
应纳个人所得税=(4500-2000)×15%-125+(3000-800)×20%+1475=2165(元)
第10题：
王先生2011年7月退休，每月领取退休工资1300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2011年9月10日王先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A．120
B．175
C．90
D．45
退休人员工资免征个人所得税；退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2011年9月发放工资应按3500元／月的费用扣除标准，王先生应缴纳个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元)。