初级财政税收专业知识与实务
不定项题该企业当月销售产品应计提销项税额（ ）万元。A130B145.3C181.62D212.5
题目
130
145.3
181.62
212.5
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
该企业当月销售服装的销项税额为（）万元。
A.187
B.132.6
C.121
D.51
采用分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为书面合同约定收款日期的当天。 该企业当月销售服装的销项税额=800×60%×17%+300×17%=132.6（万元）
第2题：
某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元，当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额（ ）万元。
A．25.69
B．35.26
C．37.60
D．47.60
本题考核包装物押金的政策规定。除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。当月销项税额＝(321.7＋5.9)?(1＋17%)?17%＝47.6(万元)
第3题：
该企业本月销售货物应确认的销项税额为（ ）。 A.10.149万元 B.9.86万元 C.11.874万元 D.25.16万元
本题考核销项税的确定。本月销售货物应确认的销项税额=40×1. 2×17%+50×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(万元)。故选D。
第4题：
B.9．86
C.11．874
D.25．16
第5题：
B.1.42
C.1.85
D.1.70
第6题：
该企业当月应确认的销项税额合计为（）万元。
A.146.7
B.146.4
C.135.9
D.134.9
纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
出租办公场所的销项税额=10×3×11%=3.3（万元）
提供设计服务和创意策划服务的销项税额=（150+40.8）÷（1+6%）×6%=10.8（万元）
该企业当月应确认的销项税额合计=132.6+10.8+3.3=146.7（万元）
第7题：
B.1.74
C.1.70
D.1.85
第8题：
某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利乙8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。
A．商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
解析：返利收入应冲减进项税额，冲减后进项税额为20.4－4 8÷(1+17%)×17%＝19.70(万元)。
第9题：
B.1.74
C.1.85
D.1.70
销项税额＝10×16%＋1÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元）
第10题：
一商场（一般纳税人，适用税率17%）与其供货企业达成协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明货款120万元，税额20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列处理符合规定的有（）。
- A、商场应按120万元计算销项税额
- B、商场应按124.8万元计算销项税额
- C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
- D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
正确答案:A,D