中级财政税收

不定项题该企业向贫困山区捐赠家电的增值税处理，正确的是（ ）。A生产此批家电的原材料的进项税额不得扣除，已扣除的做进项税额转出处理B视同销售，计提增值税销项税额5.85万元C视同销售，计提增值税销项税额5.95万元D通过当地政府机关向贫困山区捐赠的家电产品，免征增值税

题目
不定项题
该企业向贫困山区捐赠家电的增值税处理，正确的是（  ）。
A

生产此批家电的原材料的进项税额不得扣除，已扣除的做进项税额转出处理

B

视同销售，计提增值税销项税额5.85万元

C

视同销售，计提增值税销项税额5.95万元

D

通过当地政府机关向贫困山区捐赠的家电产品，免征增值税

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
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相似问题和答案

第1题：

依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有（ ）。

A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C．通过非营利性社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

D．通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠


正确答案：ABC

第2题：

企业以自产的产品对外捐赠，由于会计核算时不作销售处理，因此不需要交纳增值税。 ( )

A．正确

B．错误


正确答案：B
解析：本题考核自产产品对外捐赠增值税的核算。企业将自产产品用于对外捐赠的，应视同销售计算应交增值税。

第3题：

依据个人所得税相关规定，下列各项公益、救济性捐赠支出准予税前全额扣除的有( )。

A．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠

B．通过国家机关向农村义务教育的捐赠

C．通过非营利性的社会团体对新建公益性青少年活动场所的捐赠

D．通过非营利性的社会团体向重点文物保护单位的捐赠

E．通过非营利性的社会团体向贫困山区生产企业的捐赠


正确答案：ABC

第4题：

某家电生产企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售500件自产的家电，取得含税收入123600元；将2件自产的同类型的家电赠送客户；将自己使用过的一台旧设备出售，取得含税收入15450元，该企业未放弃减税；本月外购原材料取得增值税专用发票上注明价款226元。则该家电生产企业当月应缴纳增值税（ ）元。

A.3588.4
B.3888.4　
C.3914.4　
D.3616.4

答案：C
解析：
该家电生产企业当月应缴纳增值税=123600÷500×（500+2）÷（1+3%）×3%+15450÷（1+3%）×2%=3614.4+300=3914.4（元）。

第5题：

某电器企业（增值税一般纳税人）在销售货物时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：
借：银行存款 20000
贷：财务费用 20000
下列关于该笔会计处理的说法，正确的是（ ）。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2300．88元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3200元
D.该笔会计处理造成企业少缴增值税1000元

答案：B
解析：
本题考查增值税销售额的检查。收取货款时向对方收取的延期支付利息属于价外费用，应计算缴纳增值税。
正确的会计处理为：
借：银行存款 20000
贷：财务费用 17699．12
应交税费—应交增值税（销项税额） 2300．88
因此，本题少缴增值税=20000／（1+13％）×13％=2300．88（元）。

第6题：

某企业2003年度实际会计利润总额40万元，当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门和民政部门分别向农村义务教育的捐赠5万元、向贫困山区的捐赠 10万元。该企业2003年应缴纳企业所得税( )万元。

A．13.2

B．14.85

C．16.01

D．16.104


正确答案：D

第7题：

某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：A
解析：

第8题：

某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息2万元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是( )。

A．该笔会计处理造成企业少交增值税1200元

B．该笔会计处理造成企业少交增值税2905.98元

C．该笔会计处理造成企业少交增值税3400元

D．该笔会计处理造成企业少交营业税1000元


正确答案：C

第9题：

下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是（ ）。

A.烟草企业的广告费和业务宣传费
B.企业购置安全保护用品支出
C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费
D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

答案：B
解析：
选项B：企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。劳动保护支出主要是工作服、安全保护用品、防暑降温品等。选项C：除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。

第10题：

2015年12月10日，甲民间非营利组织按照与乙企业签订的一份捐赠协议，向乙企业指定的一所贫困小学捐赠电脑50台，该组织收到乙企业捐赠的电脑时进行的下列会计处理中，正确的有（　　）。

A.确认固定资产
B.确认受托代理资产
C.确认捐赠收入
D.确认受托代理负债

答案：B,D
解析：
甲民间非营利组织在该项业务当中，只是起到中介人的作用，收到受托代理资产时，应该确认受托代理资产和受托代理负债。

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