初级工商管理专业知识与实务

多选题注册会计师要保持其独立性，必须做到( )A与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系B不与被审计单位沟通C与被审计单位在经济上没有利害关系D不参与被审计单位的经济活动E要求被审计单位为其独立性提供条件

题目
多选题
注册会计师要保持其独立性，必须做到( )
A

与被审计单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系

B

不与被审计单位沟通

C

与被审计单位在经济上没有利害关系

D

不参与被审计单位的经济活动

E

要求被审计单位为其独立性提供条件

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第1题：

A会计师事务所为了加强事务所的质量控制，现正在制定相关的质量控制政策和程序。请针对以下问题做出正确的回答：

为了确保注册会计师形式上的独立性，当注册会计师独立性可能受到影响时最有效的措施是( )。

A．要求注册会计师对其独立性做出书面承诺

B．要求注册会计师回避

C．将有损独立性的情况向事务所领导说明并提出保证独立性的措施

D．通过媒体向社会公众说明其能够保持独立性


正确答案：B
解析：回避政策最有利于注册会计师保持形式上的独立。

第2题：

为什么中央银行必须保持独立性?中央银行独立性体现在哪些方面?


参考答案：我们可以从经济理论和制度角度说明中央银行的独立性问题。现代经济学理论认为，政府是一个具有特定利益和目标的利益集团，特别是在政府机构及其经济职能不断膨胀的情况下，政府既承担着一国的经济发展职能，又作为一个创造收益性的投资主体和消费主体参与社会经济运行和资源配置过程，加上它的收支方式有政权力量支撑，如果将中央银行完全置于政府的领导和掌握之下，容易失去对货币供应的制衡机制，特别是政府目标与货币稳定目标相矛盾时，容易引起货币价值的起伏，有悖于稳定币值的初衷，甚至导致整个经济的动荡。因此在现代经济学的论述中，独立于政府机构的中央银行一直是被提倡和推崇的制度。 从制度角度分析，中央银行是一种为实现货币稳定，改进经济运行和资源配置效率，进而给全社会带来福利的制度安排。中央银行与其它公共机构一样，是全社会利益均衡和公共选择的结果。这种制度意味着中央银行的行为应当对全社会的利益负责，而不能偏向或依附于某种利益集团。于是中央银行在原则上应当保持中立，既要排斥自身的利益目标，又要与各种利益主体保持平等距离。这样才能是自身决策的作到公正和独立。 中央银行独立性的体现在 (1)建立独立的货币发行制度，维持货币的稳定。(2)独立地制订和执行货币金融政策。 (3)独立地与其他金融机构开展业务

第3题：

P会计师事务所正在制订本所的质量控制制度，在讨论过程遇到了以下具体问题，请代为作出正确的判断。

为了贯彻质量控制准则关于独立性的要求，下面最恰当的控制政策是( )。

A．要求注册会计师在接受某项审计任务时，提供其与客户关系的详细说明以判断其是否存在不独立的事实

B．要求注册会计师在接受任务时，对保持实质性独守作出书面保证

C．在独立性受到影响时，注册会计师应回避

D．注册会计师不仪要保持形式上的独立，更应保持实质上的独立


正确答案：C
解析：只有C才能称之为控制政策，其他如A、B是控制程序。

第4题：

（2016年）下列有关职业怀疑的说法中， 错误的 是（　　）。

A.会计师事务所的业绩评价机制会削弱注册会计师对职业怀疑的保持程度
B.注册会计师是否能够保持职业怀疑在很大程度上取决于其胜任能力
C.审计的时间安排和工作量要求有可能会阻碍注册会计师保持职业怀疑
D.保持独立性可以增强注册会计师在审计中保持职业怀疑的能力

答案：A
解析：
会计师事务所的业绩评价机制 会促进或削弱 注册会计师对职业怀疑的保持程度，这取决于这些机制如何设计和执行，选项 A错误。

第5题：

什么是审计的独立性,应如何保持其独立性?


正确答案：审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。要保持审计的独立性必须做到：①不参加被审单位的经济活动;②与被审单位在经济上没有利害关系;③与被审单位的主要负责人在伦理上没有亲密关系。即审计要保持其独立性，必须做到组织独立、经济独立和工作独立。组织独立是指审计机构应独立于被审单位之外，与被审单位没有行政隶属关系。经济独立是指审计机构经济应有法定来源，不受被审单位牵制。工作独立是指审计人员秉公、秉原则进行审核检查，独立编制审计计划，独立取证，独立做出审计结论。

第6题：

保荐人内核小组通常由8-15人组成，这些人员要保持其稳定性和独立性。 （ ）


正确答案：√

第7题：

注册会计师审计在形式和实质上都要与被审计单位保持独立性，具有完全的独立性；而内部审计在形式上要受本部门、本单位直接领导，但在审计时要保持实质的独立性，只具有相对独立性。( )

此题为判断题(对，错)。


正确答案：√

第8题：

要保持后厨地面干燥,做到()。


参考答案：随手清洁

第9题：

中央银行为何要保持独立性？


答案：
解析：
作为特殊的金融机构，是发行的银行、银行的银行，其在制定和实施货币政策、对金融机构进行服务和调控时又不能不考虑货币经济本身有的运行规律，因而它不能完全听命于政府，须保持一定程度的独立性；其次与中央银行和政府的任务是有所侧重的，这样就使中央银行和政府在宏观经济目标的选择上并不一定在任何条件下、任何时期都保持一致。基于政府的职责以及政治因索的影响，政府行为的出发基点往往是促进经济增长，而这极有可能诱发通货膨胀和经济过热的现象发生。而央行的首要目标则是遵循货币经济运行的基本规伴，保持本国货币币值的稳记。尽管现代屮央银行衍生了一系列其他宏观经济管理职能，但稳定币值始终是其基本的功能，并且越来越多的同家倾向于把稳定币值作为其中央银行作要的甚至是唯一的目标。亦正是通过中央银行稳定币值的功能的实现，在一定程度上还能制约政府过热的经济决策行为，起到经济稳定器、制动器的作用。而这一切的实现，都以中央银行具有较高的相对于政府的独立性作为前提。

第10题：

下列关于职业道德基本原则独立性的相关说法中，不恰当的有（　）。

A.注册会计师独立于被审计单位，这种独立性指实质上的独立
B.注册会计师在执行审阅业务时，可以不遵守独立性
C.独立性能够增强注册会计师保持客观公正的能力
D.保持独立性能够增强注册会计师保持职业怀疑的能力

答案：A,B
解析：
不仅需要保持实质上的独立性，还需保持形式上的独立性，选项A错误；注册会计师执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时，都需要保持独立性，选项B错误。

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