初级工商管理专业知识与实务
单选题下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是( )A 根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件B 接受注册会计师协会依法进行的质量检查C 利用所获知的涉密信息为子女谋利益D 根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为
题目
单选题
下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的是( )
A
根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件
B
接受注册会计师协会依法进行的质量检查
C
利用所获知的涉密信息为子女谋利益
D
根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为
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相似问题和答案
第1题：
除特定情况外，会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息予以保密。这些特定情况有（ ）。
A.取得客户的授权
B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.取得会计师事务所的授权
B.根据法律法规的规定，会计师事务所为法律法规诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C.接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
D.取得会计师事务所的授权
答案：A,B,C
解析：
取得会计师事务所的授权，不属于特定情况。
第2题：
ABC 会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：
（1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
（2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
（4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
（5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
要求:
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
（1）项目组应当自鉴证业务报告日起 60 日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
（2）工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。
（3）会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无须纳入业务工作底稿。
（4）对鉴证业务的工作底稿从业务报告日起至少保存十年；如果组成部分业务报告日与集团业务报告日不同，从各自的业务报告日起至少保存十年。
（5）会计师事务所应当对业务工作底稿包含的信息保密，未经客户许可，不得将业务工作底稿提供给他人。
要求:
针对上述事项，指出 ABC 会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
答案：
解析：
（1）
不符合
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
（2）
不符合
会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
（3）
不符合
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
（4）
不符合
如组成部分业务报告日早于集团业务报告日，应自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存10年。
（5）
不符合
在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿。
不符合
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
（2）
不符合
会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
（3）
不符合
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
（4）
不符合
如组成部分业务报告日早于集团业务报告日，应自集团业务报告日起对组成部分业务工作底稿至少保存10年。
（5）
不符合
在接受注册会计师协会或监管机构的执业质量检查等情况下，无需取得客户同意即可提供业务工作底稿。
第3题：
U会计师事务所制定一系列政策和程序，以便对工作底稿的管理满足下列要求。其中，最重要的要求是( )。
A．安全保管工作底稿并对业务工作底稿保密
B．保证业务工作底稿的完整性
C．便于使用和检索业务工作底稿
D．按照规定的期限保存业务工作底稿
正确答案：C
解析：所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条，其他的要求都会失去意义。
解析：所有的要求都是为了便于使用和检索业务工作底稿。如果没有这一条，其他的要求都会失去意义。
第4题：
会计师事务所对审计工作底稿设计和实施适当的控制，其目的有（）。
- A、使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员
- B、在审计业务的所有阶段，保护信息的完整性和安全性
- C、防止未经授权改动审计工作底稿
- D、禁止会计师事务所项目组成员以外的人接触审计工作底稿
正确答案:A,B,C
第5题：
下列属于会计师事务所质量控制制度要素的有（ ）。
A、业务质量承担的领导责任
B、人力资源
C、监控
D、业务工作底稿
B、人力资源
C、监控
D、业务工作底稿
答案：A,B,C
解析：
除了上述三项外，还包括对业务执行、职业道德规范、客户关系和具体业务的接受与保持。
第6题：
下列关于审计工作底稿归档期限与保存期限的相关说法中，错误的是（ ）。
A.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内
B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
C.会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿至少保存10年
D.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
B.如果注册会计师未能完成审计业务，审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内
C.会计师事务所应当自审计报告日后，对审计工作底稿至少保存10年
D.如果针对同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据会计师事务所内部制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将审计工作底稿归整为最终审计档案
答案：C
解析：
会计师事务所应当自审计报告日起（而不是审计报告日后），对审计工作底稿至少保存10年。
第7题：
下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（ ）。
A.税务专家属于注册会计师的专家
B.外部专家无需遵守保密条款
C.内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D.外部专家的工作底稿属于会计师事务所
B.外部专家无需遵守保密条款
C.内部专家和外部专家均受会计师事务所质量控制政策和程序的约束
D.外部专家的工作底稿属于会计师事务所
答案：A
解析：
选项B错误，适用于注册会计师的相关职业道德要求中的保密条款同样也适用于专家；选项C错误，外部专家不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束；选项D错误，除非协议另作安排，外部专家的工作底稿属于外部专家，不是审计工作底稿的一部分。
本题考查:与专家达成一致意见、评价专家工作的恰当性
本题考查:与专家达成一致意见、评价专家工作的恰当性
第8题：
下列关于业务工作底稿归档要求的说法中，不正确的是（ ）。
A.会计师事务所在出具业务报告后，对于工作底稿要及时归档
B.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内
C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿分别归档
D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档
B.审计工作底稿的归档期限是审计报告日后60天内
C.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿分别归档
D.对于客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具的不同报告，会计师事务所应当将不同业务的工作底稿按照最晚完成的归档期限统一归档
答案：D
解析：
如果针对客户的同一财务信息执行不同的委托业务，出具两个或多个不同的报告，会计师事务所应当将其视为不同的业务，根据制定的政策和程序，在规定的归档期限内分别将业务工作底稿归整为最终业务档案，选项D不正确。
第9题：
ABC会计师事务所是一家新成立的事务所，最近制定了质量控制制度，有关内容摘录如下：工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。请指出ABC会计师事务所质量控制制度是否符合会计师事务所质量控制准则的规定，并简要说明理由。
正确答案:不符合事务所质量控制准则规定。 如果原纸质记录经电子扫描后存人业务档案，会计师事务所应当保留已扫描的原纸质记录。
第10题：
审计准则规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求（）
- A、安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密
- B、保证审计工作底稿的完整性
- C、便于对审计工作底稿的使用和检索
- D、按照规定的期限保存审计工作底稿
正确答案:A,B,C,D