税法一

单选题下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。A 合作建房后转让的B 处于抵押期间的房地产C 出租的房地产D 房地产的代建房行为

题目
单选题
下列各项中，应缴纳土地增值税的是()。
A

合作建房后转让的

B

处于抵押期间的房地产

C

出租的房地产

D

房地产的代建房行为

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第1题：

计算2014年11月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。


参考答案：

增值率=33912/26838×100%=126.36%，适用税率50%，速算扣除系数15%；
进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税=33912×50%-26838×15%=12930.3（万元）


第2题：

下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。

A．实际缴纳的营业税

B．实际缴纳的所得税

C．实际缴纳的土地增值税

D．实际缴纳的房产税


正确答案：A
本题考核城市维护建设税的计税依据。城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”(增值税、营业税、消费税)税额。

第3题：

计算公司应缴纳的土地增值税；


正确答案：×
计算公司应缴纳的土地增值税 增值额=8000-5640=2360(万元) 增值率=2360÷5640×100%=41.84%(万元) 土地增值税税率为30%，扣除系数为0 土地增值税=2360×30%=708(万元)

第4题：

下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（ ）。

A.拆迁补偿费
B.耕地占用税
C.取得土地使用权时缴纳的契税
D.公共配套设施费

答案：C
解析：
取得土地使用权时缴纳的契税应计入取得土地使用权所支付的金额中。

第5题：

下列各项中，应计入“税金及附加”的是（ ）。

A.房产税
B.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税
C.印花税
D.城建税

答案：A,B,C,D
解析：

第6题：

下列各项中，应当缴纳土地增值税的是

A. 出让国有土地使用权并取得收人

B. 转让非国有土地使用权并取得收人

C. 转让国有土地使用权并取得收人

D. 出租房屋并取得收人


正确答案：C

第7题：

下列各项中，应归入中央税的是( )。

A、海关代征的进口环节增值税
B、土地增值税
C、城镇土地使用税
D、房产税

答案：A
解析：
中央税是指由中央政府征收和管理使用或者地方政府征税后全部划解中央，由中央所有和支配的税收。消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、车辆购置税、海关代征的进口环节增值税等为中央税。 地方税是由地方政府征收、管理和支配的一类税收。地方税主要包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税等。

第8题：

根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是（）

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.征用土地所缴纳的耕地占用税


参考答案：D
选项D：应计入在“房地产开发成本”中。

第9题：

下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（　　）。

A.应缴纳的职工社会保险费
B.占用耕地建房应交纳的耕地占用税
C.转让房屋应交纳的土地增值税
D.签订合同应交纳的印花税

答案：C
解析：
应缴纳的职工社会保险费应通过“应付职工薪酬”科目核算。占用耕地建房应交纳的耕地占用税、签订合同应交纳的印花税不需要预计应交税金数，不需要通过“应交税费”科目核算。

第10题：

下列各项中属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的是（ ）。

A.房地产的代建房行为
B.公司与公司之间互换房产
C.双方合作建房后按比例分房自用
D.房地产的出租行为

答案：B
解析：
选项A、D，不属于土地增值税的征税范围，不缴纳土地增值税；选项C，对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

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