税法一

单选题学者甲和乙合作，2008年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，其中甲分得了17000元，乙分得3000元稿酬，学者甲和乙共计应纳个人所得税（）元。A 2240B 2212C 3160D 3200

题目
单选题
学者甲和乙合作，2008年出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，其中甲分得了17000元，乙分得3000元稿酬，学者甲和乙共计应纳个人所得税（）元。
A

2240

B

2212

C

3160

D

3200

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第1题：

学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得 1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )元。

A．224

B．168

C．145.6

D．70


正确答案：D
解析：(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)

第2题：

作家张某的一篇小说先在某晚报上连载3个月，每月取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给乙电影制片厂，取得100000元，计算作家张某需缴纳的个人所得税。


正确答案：
同一作品在报刊上连载取得的收入，以连载完所有收入合并为一次征税；同一作品先在报刊连载后出版（或相反），视为两次稿酬所得征税。电影制片厂买断已出版的作品，作者所得报酬应按“特许权使用费所得”征税。  
    3600×3×（1－20%）×20%×（1－30%）=1209.6（元）  
       20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）  
100000×（1－20%）×20%=16000（元）  
1209.6＋2240＋16000=19449.6（元）。

第3题：

某作家2001年出版专著一部，获稿酬20000元，同年加印一次获稿酬5000元，则该作家的稿酬应纳个人所得税为( )元。

A．2800

B．4000

C．4840

D．3388


正确答案：A
解析：(20000+5000)元×(1-20%)×20%×(1-30%)＝2800元。

第4题：

某甲婚前曾著书一部交给出版社。同某乙结婚半年后，该书正式出版，某甲获稿酬3000元。依照我国《婚姻法》，该款（）。

  • A、应属某甲的个人财产
  • B、应视为甲和乙夫妻的共同财产
  • C、应由甲和乙协商确定归属
  • D、无法确定其归属

正确答案:A

第5题：

同一作品再出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应()纳税。

A:按取得次数
B:按每月取得的稿酬合并为一次
C:分阶段计算为一次
D:合并计算为一次

答案：D
解析：
同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。同一作品再出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次。

第6题：

甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为()元。

A.542

B.300

C.672

D.308


参考答案：C

第7题：

稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次，具体规定为()。

A:同一作品再版取得的所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税
B:同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次
C:同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
D:同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次
E:同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次

答案：A,B,C,D,E
解析：
稿酬所得以每次出版、发表所得的收入为一次，具体规定如下：①同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得；②同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得；③同一作品在报刊上连载取得收入的，将连载完成后取得的所有收入合并为一次；④同一作品在出版和发表时，以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次；⑤同一作品出版、发表后，因追加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次。

第8题：

应合并为一次征税的取得稿酬行为是指( )。

A．作品加印后按次取得稿酬

B．在两处或两处以上发表同一作品取得稿酬

C．同一作品先在报刊上连载取得稿酬，又出书取得稿酬

D．同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬


正确答案：AD
解析：应合并为一次征税的取得稿酬行为包括：作品加印后按次取得稿酬、同一作品先在报刊上连载取得稿酬、同一作品出版前取得预付的部分稿酬，出版后取得剩余的稿酬。

第9题：

某大学教授1月出版一部专著，取得稿酬20000元。计算该教授稿酬所得应纳的个人所得税。
应纳税额=20000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240元
略

第10题：

甲、乙两位作者共同创作一部书稿，共40万字，其中甲写作35万字，乙写作5万字。出版社经过选题论证和审稿，同意接受出版，并计划首次印5000册，定价35元。在签订出版合同时，出版社提出了下列两种付酬方式供作者选择： A.基本稿酬加印数稿酬：基本稿酬标准为每千字50元， 印数稿酬按国家规定的标准计算支付。 B.版税：版税率为6%，按印数结算支付。 第二次印刷时，按上述两种方式计算，出版社在实际支付时须为甲、乙各代扣缴的个人所得税税额是多少？


正确答案: （一）A方式总稿酬=21000+2600=23600（元）1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下甲的稿酬=23600×35÷40=20650（元）甲应缴纳的个人所得税税额=20650×（1-20%）×20%×（1-30%）-2058=254.8（元）2.乙应缴纳的个人所得税税额计算如下乙的稿酬=23600×5÷40=2950（元）乙应缴纳的个人所得税税额=（2950-800）×20%×（1-30%）-255.5=45.5（元）
（二）B方式总稿酬=10500+26250=36750（元）1.甲应缴纳的个人所得税税额计算如下甲的稿酬=36750×35÷40=32156.25（元）甲应缴纳的个人所得税税额=32156.25×（1-20%）×20%×（1-30%）-1029=2572.5（元）2.乙应缴纳的个人所得税计算如下乙的稿酬=36750×5÷40=4593.75（元）乙应缴纳的个人所得税税额=4593.75×（1-20%）×20%×（1-30%）-71.75=442.75（元）

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