税法二

单选题甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（　　）元。A 6400B 6480C 6800D 6920

题目
单选题
甲、乙、丙三人合作承担一项安装劳务，共取得报酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共缴纳个人所得税（　　）元。
A

6400

B

6480

C

6800

D

6920

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第1题：

如果经过协商，达成以下协议：甲分得债权2万元；乙分得房产；存款；家具以及日用品，但同时承担医疗和丧葬费用。该协议是否有效？为什么？


参考答案：

《继承法》第13条第1款规定，同一顺序继承人继承遗产份额，一般应当均等，但第5款规定，继承人协商同意，也可以不均等，因此，甲；乙之间的协议有效。


第2题：

某企业外聘了甲、乙、丙三人挖树坑，按定额任务每天支付给每人90元报酬。 有一天，甲临时有事，没有挖。结果，乙挖了5个树坑，丙挖了4个树坑，完成了当天三人的总定额。随后，甲将当天的报酬90元交给乙和丙合理分配。为此，乙和丙分别分得（ ）

A.50 元和 40 元B.60 元和 30 元C.70 元和 20 元D.80 元和 10 元


正确答案：B

第3题：

学者甲与乙合作2004年在专业杂志上发表一篇论文，一次取得稿酬2000元，甲分得 1300元稿酬，乙分得700元稿酬，学者甲与乙共计应纳个人所得税为( )元。

A．224

B．168

C．145.6

D．70


正确答案：D
解析：(1300-800)×20%×(1-30%)=70(元)

第4题：

甲乙丙三人共同取得一笔收入30万，根据各自的贡献大小进行分配，若仅在甲乙之间分配，则甲将分得3/5的份额；若仅在乙、丙之间分配，则丙将分得1/3的份额。问，若在甲乙丙三人之间分配，则甲能获得（ ）万元的收入。

A.10 B.15 C.18 D.20

答案：B
解析：
根据题意可知，其贡献大小为甲∶乙＝3∶2，乙∶丙＝2∶1，故三者贡献比为甲∶乙∶丙＝3∶2∶1，按此比例分配，甲可获得30×[3/(3+2+1)]=15万。

第5题：

赵某死亡后，甲依遗嘱继承了一套房屋（价值 180 万元），乙依遗赠分得一幅字画（价值 40 万元），丙依法定继承分得现金 60 万元。遗产分割完毕后，赵某的债权人找到甲、乙、丙，要求偿还欠款 40 万元。该欠款应

A.全部由甲偿还
B.全部由丙偿还
C.由甲偿还 30 万元，丙偿还 10 万元
D.由甲、乙、丙按照各自分得的遗产价值比例偿还

答案：B
解析：
本题考查的是被继承人债务的清偿办法。根据最高人民法院《关于贯彻执行(中华人民共和国继承法)若干问题意见》第62条规定，遗产已被分割的而未清偿债务时，如果有法定继承又有遗嘱继承和遗赠的，首先由法定继承人用其所得遗产进行清偿，不足以清偿时，剩余的债务由遗嘱继承人和受遗赠人按比例用所得财产偿还。本题中，丙依法定继承分得现金60万元，对赵某的40万元债务应由其全部偿还。

第6题：

甲、乙二人合著一本书，共获得稿酬9000元，其中甲分得6000元，乙分得3000元。则甲应缴纳的个人所得税为()元。

A.542

B.300

C.672

D.308


参考答案：C

第7题：

甲、乙共有一套四层楼的房屋，给丙设立了抵押权，担保甲欠丙的500万元债务，并已办理抵押权登记。丙的债权到期后，甲无力偿还债务，丙欲对抵押的房屋行使抵押权，发现甲、乙已经在1个月前分割共有物，甲分得第一、二层，乙分得第三、四层，分别办理了所有权登记。下列表述错误的是：

A、丙对甲、乙分得的房屋均享有抵押权
B、丙对甲、乙分得的房屋均不享有抵押权
C、丙只对甲分得的房屋享有抵押权
D、丙只对乙分得的房屋享有抵押权

答案：B,C,D
解析：
《担保法解释》第71条：“主债权未受全部清偿的，抵押权人可以就抵押物的全部行使其抵押权。抵押物被分割或者部分转让的，抵押权人可以就分割或者转让后的抵押物行使抵押权。”抵押权具有不可分性，丙对该四层楼取得抵押权后，抵押房屋被分割的，抵押权人仍有权对甲、乙分得的部分行使抵押权。故A选项正确，B选项、C选项、D选项错误。

第8题：

甲乙结婚,婚后购买房子,甲出资90%,乙出资10%。5年后甲乙离婚,则房子价值如何分割?( )。

A.归甲所有

B.归乙所有

C.甲分得90%，乙分得10%

D.甲乙平均分割


答案：D

第9题：

境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。

A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入
E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

答案：B,C,E
解析：
选项A：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。选项C：丙公司如果未在境内设立机构、场所，应缴纳企业所得税=10×10%=1（万元）。选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。选项E：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月至1年（含1年）的，其股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照规定计征个人所得税，李某应缴纳个人所得税=1×50%×20%=0.1（万元）。

第10题：

甲、乙、丙三人合修一围墙，甲、乙合修了5天完成1/3，乙、丙合修了2天完成余下的1/4，然后甲、丙两人合修了5天才完工，整个工程的劳动报酬是600元，求乙分得多少元？（ ）
A. 105 元 B. 110 元 C. 115 元 D. 120 元


答案：A
解析：
先求每天应得多少。

因为丙比乙多得：60-40 = 20（元），
故乙每天应得：(50-20)/2 = 15（元），
所以乙一共分得：15x(5 + 2) = 105（元）。

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