税法一

多选题下列情形中，应征收土地增值税的有()。（2016年）A房产所有人将房屋产权赠与直系亲属B个人之间互换自有居住用房地产，当地税务机关已核实C企业将自有土地使用权交换其他企业的股权D企业之间等价互换自有的房地产E房地产评估增值

题目
多选题
下列情形中，应征收土地增值税的有()。（2016年）
A

房产所有人将房屋产权赠与直系亲属

B

个人之间互换自有居住用房地产，当地税务机关已核实

C

企业将自有土地使用权交换其他企业的股权

D

企业之间等价互换自有的房地产

E

房地产评估增值

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第1题：

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有( )。

A．个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税

B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%.的土地增值税

C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


正确答案：ACD
解析：个人转让居住未满1年的自用住房，按规定计征土地增值税。

第2题：

甲企业提供土地，乙企业提供资金，甲企业与乙企业双方合作开发房地产，建成后双方各分得一半房产，甲又将其取得的房产的一半对外转让，乙取得房产自用，下列税收处理正确的有（ ）。

A．对甲应当按转让收入征收土地增值税

B．对乙暂免征收土地增值税

C．对甲按转让增值额征收土地增值税

D．对乙征收土地增值税


正确答案：BC
合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。但土地增值税的计税依据是增值额，而不是转让收入。注意免征和不征的区别。

第3题：

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有 ( )。

A．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，减半征收土地增值税

B．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%.的，免征土地增值税

C．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税

D．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额 20%.的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税


正确答案：BD
解析：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；超过20%的，应就其全部增值额按规定计税，故BD选项正确。

第4题：

下列关于土地征收的说法中，不正确的是（　　）。

A.土地征收是一种行政关系
B.土地征收是物权变动的一种常见情形
C.土地征收只能由政府来执行
D.土地征收要依照特定的法律权限和程序

答案：B
解析：
征收是物权变动的一种极为特殊的情形。我国法律规定，国家为了公共利益的需要，依照法律规定的权限和程序可以征收集体所有的土地和单位、个人的房屋及其他不动产。征收土地是一种政府行为，是政府的专有权力，其他任何单位和个人都没有征地权。

第5题：

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（　）。

　A.将开发的房产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税
　　B.用建造的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
　　C.对符合要求的鉴证报告，税务机关可以采信
　　D.土地增值税采用核定征收的，核定征收率原则上不得低于3%

答案：A,B,C
解析：
为了规范核定工作，土地增值税的核定征收率原则上不得低于5%。

第6题：

下列各项中,符合土地增值税有关规定的有()。 A.个人转让居住未满3年的自用住房,按规

下列各项中，符合土地增值税有关规定的有（ ）。

A．个人转让居住未满３年的自用住房，按规定计征土地增值税

B．个人转让居住未满1年的自用住房，加征50%的土地增值税

C．个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税

D．个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税


正确答案：ACD
根据土地增值税优惠政策的规定，个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，居住满5年或5年以上的，免征土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税，故ACD选项正确。

第7题：

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有（ ）。

A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产

答案：A,C
解析：

第8题：

下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的有( )。

A．国有土地使用权转让

B．存量房地产买卖

C．房地产的出租

D．房地产的继承


正确答案：AB

第9题：

下列税种中，由海关负责征收和管理的有（ ）。

A.关税
B.土地增值税
C.船舶吨税
D.资源税

答案：A,C
解析：

第10题：

合作建房有偿转让的应征收土地增值税（）。

  • A、土地增值税的税率实行比例税率
  • B、合作建房有偿转让的应征收土地增值税
  • C、合作建房有偿转让的不应征收土地增值税
  • D、土地增值税的税率实行定额税率

正确答案:B

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