税法一
单选题2017年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为110万元，经调试后投入使用的设备账面原值120万元，使用年限10年，海关监管期5年。2018年11月5日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税()万元。（设备关税税率8%）A 6. 05B 6.16C 6. 40D 8.80
题目
6. 05
6.16
6. 40
8.80
相似问题和答案
第1题：
某企业2006年以200万元进口了一台生产设备；2007年8月因出现故障运往境外修理，同年10月按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为250万元。若经海关审定的修理费为45万元、料件费为5万元，复运进境前的运费和保险费为3万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时应缴纳的进口关税为( )。
A．3万元
B．9万元
C．5万元
D．50万元
解析：应缴纳的进口关税＝(45+5)×6%＝3万元。
第2题：
某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为( )。
A．1.8万元
B．3万元
C．16.5万元
D．19.5万元
解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。应缴纳的关税=(4+6)×30%=3(万元)。
第3题：
2010年8月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币8000万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2011年7月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧800万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）万元。
A.160
B.640
C.720
D.800
B
【答案解析】：由于其设备进口时是免关税的，因此在监管年限内出售，不符合国家免税政策的执行，进口科研设备转售时需补交剩余年限的进口关税，应补缴的关税=8000×10%×（1－1÷5）＝640（万元）。
第4题：
2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元(关税税率为8%)，海关规定的监管年限为5年；2010年5月31日(关税税率为10%)，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税( )。
A．24万元
B．32万元
C．48万元
D．80万元
解析：应补缴的关税=800×10%×(1-2÷5)=48(万元)
第5题：
某单位将一台设备运往国外修理，在按海关规定的期限里运进境时，此项设备的到岸价格为150万元，其原出境时同类设备的到岸价格经海关审定为130万元；海关审定的该设备正常的修理费和料件费为30万元。假设该设备进口关税的税率为5%，则该设备复运进境时，按关税条例规定应缴纳进口关税（ ）。
A．7.5万元
B．6.5万元
C．1.5万元
D．1万元
进口关税=30×5%=1.5(万元)。
第6题：
2006年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2008年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）。
A．24万元
B．32万元
C．48万元
D．80万元
答案解析：完税价格=海关审定的该货物原进口时的价格×[1－申请补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×l2）] ＝800×10%×（1－2÷5）＝48（万元）
第7题：
2007年7月初北京某企业保税进口A设备一台自用，A设备企业发票金额为60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2010年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等，则这台设备的关税完税价格为( )元。
A．187500
B．250000
C．60000
D．120000
解析：免税进口设备因改变用途不符合免税条例的要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格=500000×[1-30÷(5×12)]=250000(元)
第8题：
某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。
A．3
B．2.4
C．9
D．12
本题考核关税的应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费审查确定完税价格。本题应交纳的进口关税＝40万元×6%=2.4(万元)。
第9题：
某企业于2013年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2016年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率10%）
A.5.75
B.6.13
C.6.00
D.6.40
减税或免税进口的货物需予补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格。其计算公式如下：
完税价格＝海关审定的该货物原进口时的价格×[1－补税时实际已使用的时间（月）÷（监管年限×12）]；超过15日但是不足一个月的，按一个月计算，不超过15日的，不予计算。
该企业应补缴的关税＝230×[1－44÷（5×12）]×10%＝6.13（万元）。
第10题：
2007年7月初北京某企业保税进口A设备一台自用，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2010年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )元。
A．187500
B．250000
C．60000
D．120000
解析：免税进口设备因改变用途不符合免税条例的，要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格为：500000×[1-30÷(5×12)]=250000(元)。