注册税务师(CTA)

2009年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2012年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（ ）元。A．187500B．250000C．60000D．120000

题目

2009年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2012年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（ ）元。

A．187500

B．250000

C．60000

D．120000

参考答案和解析
正确答案：B
免税进口设备因改变用途不符合免税条例的，要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格为： 500000×[1－30÷(5×12)]=250000(元)
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相似问题和答案

第1题：

2007年7月初北京某企业保税进口A设备一台自用，A设备企业发票金额为60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2010年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等，则这台设备的关税完税价格为( )元。

A．187500

B．250000

C．60000

D．120000


正确答案：B
解析：免税进口设备因改变用途不符合免税条例的要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格=500000×[1-30÷(5×12)]=250000(元)

第2题：

某单位将一台设备运往国外修理，在按海关规定的期限里运进境时，此项设备的到岸价格为150万元，其原出境时同类设备的到岸价格经海关审定为130万元；海关审定的该设备正常的修理费和料件费为30万元。假设该设备进口关税的税率为5%，则该设备复运进境时，按关税条例规定应缴纳进口关税（ ）。

A．7.5万元

B．6.5万元

C．1.5万元

D．1万元


正确答案：C
进口关税=30×5%=1.5(万元)。

第3题：

2010年8月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币8000万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2011年7月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧800万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（ ）万元。

A.160

B.640

C.720

D.800


正确答案：B
B
【答案解析】：由于其设备进口时是免关税的，因此在监管年限内出售，不符合国家免税政策的执行，进口科研设备转售时需补交剩余年限的进口关税，应补缴的关税=8000×10%×（1－1÷5）＝640（万元）。

第4题：

2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备拥有研发项目，进口时海关审定完税价格为1000万元人民币（关税税率15%），监管年限为5年；2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧350万元的免税设备出售给国内另一家企业（申报的关税税率10%）。该公司应补缴关税()万元。

A:3()
B:32
C:40
D:60

答案：D
解析：
本题考查特殊货物的完税价格。完税价格一海关审定原进口时的价格*[（l-申请补税时实际已使用的时间÷（监管年限*12）]=1000*(1-2*12÷5*12)=600，应补缴额=600*10%=60（万元）。

第5题：

2007年7月初北京某企业保税进口A设备一台自用，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2010年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )元。

A．187500

B．250000

C．60000

D．120000


正确答案：B
解析：免税进口设备因改变用途不符合免税条例的，要按规定的公式计算完税价格来补税；境内使用30个月，则关税完税价格为：500000×[1-30÷(5×12)]=250000(元)。

第6题：

某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税（ ）万元。(关税税率为20％)

A．0

B．4

C．8

D．12


正确答案：C
60×（1-20个月/60个月）×20%=8（万元）

第7题：

1998年7月某外资企业保税进口A设备一台用于生产B产品，A设备企业发票金额是60万元，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2001年1月因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )。

A．30000元

B．250000元

C．60000元

D．120000元


正确答案：B
解析：进口保税区使用的设备、生产用车辆等，给予免税；因改变用途不符合免税条件的要按规定的公式计算完税价来补税：境内使用30个月，完税价格=500000× [1-30÷(5×12)]=250000(元)。

第8题：

某企业2004年以l50万元（人民币，下同）的价格进口了一台机器设备；2007年1月因出现故障运往国外修理（出境时已向海关报明），2007年5月，按海关规定的期限复运进境。此时，该设备的国际市场价已为230万元。若经海关审定的境外修理费和料件费为40万元，进口关税税率为6%，该设备复运进境时，应缴纳的进口关税为（ ）万元。

A．3

B．2.4

C．9

D．12


正确答案：B

本题考核关税的应纳税额的计算。运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物的完税价格，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费和料件费审查确定完税价格。本题应交纳的进口关税＝40万元×6%=2.4(万元)。 

第9题：

某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口价格为人民币80万元，海关监管期为5年，该企业使用18个月后转售。已知该设备的关税税率为20%，该企业上述业务应缴纳关税( )万元。

A.0
B.4
C.11.2
D.16

答案：C
解析：
本题考查特殊货物的完税价格。减税或免税进口的货物需要补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格×[1-补税时实际已进口的时间(月)÷(监管年限×12)]。因此，该企业应缴纳的关税=80×[1-18÷(5×12)]×20%=11.2(万元)。

第10题：

某企业2018年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元，假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为（ ）万元。


A.1.2

B.1.8

C.3

D.19.6

答案：C
解析：
本题考查关税应纳税额的计算。

进口设备运往境外修理的，完税价格为境外修理费和料件费，即完税价格=4+6=10万元。

则该企业应缴纳的关税为10×30%=3万元。

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