税法一

单选题赵某是长期来华定居的专家，2013年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，消费税税率为9%。2013年10月赵某将该辆小汽车转让给王某，取得不含税销售额为18万元，已知国家税务总局核定的同类型新车的车辆购置税最低计税价格为19万元，则赵某和王某总共应纳车辆购置税（）万元。A 1.9B 4.54C 2.64D 3.05

题目
单选题
赵某是长期来华定居的专家，2013年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为20万元，关税税率为20%，消费税税率为9%。2013年10月赵某将该辆小汽车转让给王某，取得不含税销售额为18万元，已知国家税务总局核定的同类型新车的车辆购置税最低计税价格为19万元，则赵某和王某总共应纳车辆购置税（）万元。
A

1.9

B

4.54

C

2.64

D

3.05

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第1题：

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人,从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率20%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。

A.3078

B.3240

C.17442

D.17280


参考答案：D

第2题：

进口应税消费品组成计税价格为()。

A.(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)

B.(关税完税价格+关税)消费税税率

C.(关税完税价格-关税)÷(1-消费税税率)

D.(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)


参考答案：D

第3题：

某公司进口一批小汽车10辆，其关税的完税价格为5万元，关税税率为50%，消费税税率为8%，则海关代征的消费税为( )万元。

A．4

B．6

C．5.56

D．6.52


正确答案：D

第4题：

某企业为增值税一般纳税人。2019年3月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。该企业进口该批小汽车应纳消费税税额（　　）万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%）

A.251.96
B.291.79
C.391.79
D.456.56

答案：B
解析：
（1）关税税额=12×220×110%=2904（万元）；（2）组成计税价格=（12×220+2904）÷（1-5%）=5835.79（万元）；（3）应纳消费税税额=5835.79×5%=291.79（万元）。

第5题：

某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。

A．进口关税18万元

B．进口消费税7.71万元

C．进口增值税l4.57万元

D．车辆购置税8.57万元


正确答案：ABCD
【解析】本题考核进口消费税的计算。
    (1)进口关税=60×30%=18(万元)
    (2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
    (3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
    (4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)

第6题：

某进口商品完税价格为100万元,进口关税税率为10%,报复性关税税率为15%,消费税税率为5%,则该商品进口环节消费税为()元。

A.65789.47

B.62500

C.57894.74

D.55000


正确答案：A

第7题：

某企业从国外进口一辆中轻型商务用车,作为企业班车,海关审定的关税完税价格20万元,关税税率为30%,消费税税率为5%。该商贸企业进口商务用车应纳进口环节税金12.02万元。()

此题为判断题(对，错)。


参考答案：正确

第8题：

某烟草公司2007年8月进口100箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20％，消费税适用比例税率为45％，定额税率为150元／大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（ ）万元。

A．64．50

B．138．68

C．138．95

D．140．18


正确答案：D
注意元与万元的换算。[140×（1+20%）+150×100/10000]/（1-45%）×45%+150×100/10000=138.68+1.5=140.18（万元）

第9题：

某企业为增值税一般纳税人。2018年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为25%，消费税税率为5%），该企业进口该批小汽车应纳消费税税额是（ ）万元。

A.251.96
B.173.68
C.391.79
D.456.56

答案：B
解析：
（1）关税税额=12×220×25%=660（万元）
（2）组成计税价格=（12×220+660）÷（1-5%）=3473.68（万元）
（3）应纳消费税税额=3473.68×5%=173.68（万元）。

第10题：

某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2018年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

A.16695.65
B.16000
C.19200
D.20210.53

答案：D
解析：
进口环节应纳增值税=100000×（1+20%）/（1-5%）×16%=20210.53（元）。

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