中级会计实务

多选题资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。A递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示B递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示C满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示D合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

题目
多选题
资产负债表债务法下，下列说法中正确的有（　　）。
A

递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示

B

递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示

C

满足一定的条件，递延所得税资产与递延所得税负债应当以抵销后的净额列示

D

合并报表中，不同企业间的当期所得税和递延所得税一般不能抵销

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第1题：

下列各项中，关于所得税费用的核算说法正确的是（ ）。

A．企业所得税费用按照递延法计算

B．企业所得税费用按照资产负债表债务法计算

C．应纳税所得额在企业会计利润基础上调整确定

D．国债利息收入属于纳税调减额


正确答案：BCD

第2题：

用现金偿还债务与用现金购买房产体现在资产负债表上，下列说法正确的是( )。

A: 资产都不变
B: 净资产都不变
C: 资产负债率都不变
D: 资产负债表中的项目都不变

答案：B
解析：
资产负债表中“净资产=资产-负债”，
现金偿还债券的行为改变了资产和负债，净资产没有发生变化;
用现金购买房产的行为改变了流动资产和固定资产，总资产没有发生变化，
净资产也没有发生变化。
【考点】个人理业务相关法律法规财

第3题：

下列业务中，对会计假设中的持续经营假设带来变化的是()。

A.资产负债表债务法核算

B.企业清算

C.经营租赁

D.外币交易


答案：B

第4题：

资产负债表债务法下所得税会计的核算程序是什么？


正确答案:（1）确定资产和负债的账面价值
（2）确定资产和负债的计税基础
（3）确定暂时性差异
（4）计算递延所得税资产和递延所得税负债的确认额或转回额
（5）计算当期应交所得税
（6）确定利润表中的所得税费用

第5题：

《小企业会计准则》下，所得税用的核算采用（），不需要确认递延所得税费用。

  • A、纳税影响会计法
  • B、利润表债务法
  • C、利润表债务法
  • D、资产负债表债务法

正确答案:B

第6题：

关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（　）。

A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

答案：A
解析：
选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

第7题：

根据《破产法司法解释（一）》的规定，下列关于人民法院应当认定债务人资不抵债的说法中，不正确的有（）。

  • A、为逃避债务而隐匿、转移财产的
  • B、以明显不合理的价格进行交易的
  • C、免除债务、放弃债权的
  • D、债务人的资产负债表，或者审计报告、资产评估报告等显示其全部资产不足以偿付全部负债的

正确答案:A,B,C

第8题：

用现金偿还债务与用现金购买房产体现在资产负债表上，下列说法正确的是（ ）。

A.资产都不变

B.净资产都不变

C.资产负债率都不变

D.资产负债表中的项目都不变


正确答案：B
资产负债表中“净资产=资产-负债”，现金偿还债券的行为改变了资产和负债，净资产没有发生变化；用现金购买房产的行为改变了流动资产和固定资产，总资产没有发生变化，净资产也没有发生变化。

第9题：

关于收益表债务法与资产负债表债务法的区别，说法正确的是（）

  • A、收益表债务法注重暂时性差异
  • B、资产负债表债务法注重时间性差异
  • C、收益表债务法可以直接反映对未来的影响
  • D、资产负债表债务法可直接得出递延所得税资产或负债余额

正确答案:D

第10题：

对永久性差异的会计处理方法是（）

  • A、递延法
  • B、资产负债表债务法
  • C、利润表债务法
  • D、应付税款法

正确答案:D

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