中级会计实务
多选题企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（）。A非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉B亏损合同确认预计负债C其他债权投资公允价值上升D转回存货跌价准备
题目
非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉
亏损合同确认预计负债
其他债权投资公允价值上升
转回存货跌价准备
相似问题和答案
第1题：
对下列各项暂时性差异确认递延所得税，小会增加所得税费用的有( )。
A．固定资产产生的应纳税暂时性差异
B．存货产生的可抵扣暂时性差异
C．可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
D．交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
解析：固定资产、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将增加所得税费用；存货产生的可抵扣暂时性差异应确认递延所得税资产，将减少所得税费用；可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异应确认递延所得税负债，将冲减资本公积，不影响所得税费用。
第2题：
B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
第3题：
下列事项，会计准则中规定不确认相应的递延所得税负债的有( )。
A．商誉的初始确认
B．与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异
C．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异
D．发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
解析：B选项在同时满足投资企业能够控制暂时性差异转回的时间和该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回两个条件时，才不确认相应的递延所得税负债。发生D选项时不确认相应的递延所得税资产。
第4题：
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产
正确答案:正确
第5题：
根据《18号准则—所得税》，下列项目中应确认递延所得税的有（）。
- A、非同—控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
- B、与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来有可能转回
- C、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回
- D、与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
正确答案:A
第6题：
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。
A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异
B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异
D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。
第7题：
B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异
第8题：
下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。
A．预计负债产生应纳税暂时性差异
B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异
C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异
D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
解析：因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A表述不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C表述不正确。
第9题：
下列项目中，将会增加所得税费用的有（）。
- A、存货产生的应纳税暂时性差异
- B、固定资产产生的可抵扣暂时性差异
- C、可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异
- D、交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
- E、无形资产产生的应纳税暂时性差异
正确答案:A,D
第10题：
在发生的下列交易或事项中，会产生应纳税暂时性差异的有（）。
- A、企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧
- B、企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
- C、企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
- D、企业计提的长期股权投资减值准备
正确答案:A,C