税法
问答题综合题：本题考核土地增值税与其他税种的混合计算某县城一家房地产开发企业2014年度支付土地使用权价款1750万元和契税52.5万元取得一宗土地的使用权，将其中80%的面积用于开发建造10栋住宅楼。当年建成后，80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有： （1）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 （2）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元
题目
相似问题和答案
第1题：
计算工业企业以土地使用权支付购买办公楼价款应缴纳的土地增值税。
工业企业应缴纳土地增值税：
扣除项目金额合计=420+500×0.5‰+5.04=425.29（万元）；
土地增值额=500-425.29=74.71（万元）；
增值率=74.71÷425.29×100%=17.57%，适用税率30%；
应纳土地增值税=74.71×30%=22.41（万元）。
第2题：
某房地产开发公司与另一企业签订了土地使用权转让合同，土地总价款3000万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金。此后由于该地区投资环境改善，该企业未履行土地使用权转让合同，则该企业应向房地产开发公司返还1400万元。（ ）
因为3000万元×20%=600万元，房地产开发公司向企业先支付了700万元定金，对于超出600万元的100万元，则不应双倍返还定金。
第3题：
某县城一家房地产开发企业2010年度委托建筑公司承建住宅楼10栋，其中：80％的建筑面积直接对外销售。取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度内取得租金收入63万元，出租房屋对应的其他业务成本为20万元。与该住宅楼开发相关的成本、费用有：
（1）支付土地使用权价款1400万元。
（2）取得土地使用权缴纳契税42万元。
（3）前期拆迁补偿费90万元，直接建筑成本2100万元，环卫绿化工程费用60万元。
（4）发生管理费用450万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过同期银行贷款利率，但不能准确按项目计算分摊）。当地政府规定，房地产开发企业发生的开发费用在计算土地增值税增值额时的扣除比例为9％。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
（1）计算该房地产开发企业2010年度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
（2）该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除项目金额合计。
（3）2010年度该房地产开发企业应缴纳土地增值税。
【正确答案】：（1）营业税、城建税和教育附加＝7648×5%×（1＋5%＋3%）＋63×5%×（1＋5%＋3%）＝412.99＋3.40＝416.39（万元）……（1.5分）
（2）取得土地使用权所支付的金额＝（1400+42）×80%＝1153.6（万元）
开发成本＝（90＋2100＋60）×80%＝1800（万元）
开发费用＝（1153.6＋1800）×9%＝265.82（万元）
税金＝7648×5%×（1＋5%＋3%）＝412.99（万元）
加计扣除＝（1153.6＋1800）×20%＝590.72（万元）
允许扣除项目合计＝1153.6＋1800＋265.82＋412.99＋590.72＝4223.13（万元）……（2分）
（3）增值额＝7648－4223.13＝3424.87（万元）
增值率＝3424.87÷4223.13＝81.10%
土地增值税额＝3424.87×40%－4223.13×5%＝1158.79（万元）……（1.5分）
第4题：
（1）企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。
（2）发生管理费用450万元、销售费用280万元。
其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9%；契税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业应缴纳土地增值税（ ）万元。
B.1652.85
C.1507.42
D.1730.46
第5题：
B.175
C.75
D.200
第6题：
某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则该外资企业不会涉及的税种有（ ）。
A．土地增值税
B．契税
C．营业税
D．城建税
契税由承受方缴纳，外商投资企业不缴纳城建税。转让土地使用权由转让方缴纳土地增值税；转让土地使用权按转让无形资产缴纳营业税。
第7题：
某房地产开发公司转让一块已开发的土地，取得收入5 000万元，已知取得该块地支付的土地使用权出让金为1 500万元，开发这块地的成本费用为400万元，支付的与转让土地有关的税金为300万元。
要求：计算应纳土地增值税税额。
(1)确定转让房地产取得的收入：5 000万元
(2)计算转让房地产扣除项目金额
=1 500+400+300=2 200(万元)
(3)计算转让房地产增值额
=5 000-2 200=2 800(万元)
(4)增值额与扣除项目金额的比率为：
2 800÷2 200×100%-127.27%
(5)应纳土地增值税税额
=2 800×50%-2 200×15%
=1 400-330=1 070(万元)
第8题：
某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房和附着物共计价款802万元。该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)
A．45
B．45.06
C．69
D．69.06
解析：对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照契税法律、法规规定征收契税，应纳税额=(1500+802)×3%=69.06(万元)。
第9题：
B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
D.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
第10题：
（1）企业账面的房地产开发成本2620万元，其中包括：前期拆迁补偿费90万元、直接建筑成本2100万元、环卫绿化工程费用60万元、利息费用370万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供银行贷款证明）。
（2）发生管理费用450万元、销售费用280万元。
其他相关资料：当地政府规定，房地产开发企业发生的房地产开发费用在计算土地增值税扣除项目时的扣除比例为9%；契税税率为5%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该房地产开发企业计算土地增值税的增值额时，允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。
B.219.6
C.222.48
D.249.12