税法
单选题某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给高尔夫球具厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。A 7.78B 7C 7.7D 8.56
题目
7.78
7
7.7
8.56
相似问题和答案
第1题：
某高尔夫球艺有限公司，一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。本月发生业务如下：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元；专用发票已经税务机关认证，料已验收入库；
(2)本月销售自产高尔夫球包1850只，每只单价为不含税价格2580元；
(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为3500枚，同时收取包装费11.17万元(开具普通发票)；
(4)将自产高尔夫球50枚用于赞助某高尔夫运动场，成本15万元；
(5)受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本10万元，收取不含税加工费5万元，没有同类售价；
(6)委托A市区的B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本2万元，支付的加工费1万元，B公司没有同类售价；取得委托方开具的防伪税控系统增值税专用发票(已经税务机关认证)，货已入库。收回后，直接为某俱乐部提供，收取含税价款85080元；
(7)将外购高尔夫球握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计245万元，约定分2期收款，首次支付价款的80%；
(8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售，取得含税收入111.7万元；
(9)月末进口高尔夫球一批，关税完税价格20万元，关税税率40%，取得海关开具的完税凭证；
(10)本期支付电费，取得专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明价款12万元；
(11)受某高尔夫俱乐部的委托，为其设计高尔夫建筑图纸，取得收入58万元。
(期初外购已税高尔夫球握把的买价127万元；本期购人外购已税高尔夫球握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购已税高尔夫球握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%)
根据以上资料回答 79～84 题：
第 79 题 高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为（ ）万元。
A．271.98
B．310.55
C．375.21
D．375.15
业务(1)：进项税=230×17%=39.10(万元)
业务(2)：销项税=1850×2580×17%÷10000=81.14(万元)
消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73(万元)
业务(3)：销项税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(万元)
消费税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(万元)
业务(4)：销项税=50×3800×17%÷10000=3.23(万元)
消费税=50×3800×10%÷10000=1.90(万元)
业务(5)：销项税=5×17%=0.85(万元)
代收代缴消费税=(10+5)÷(1-10%)×10%=1.67(万元)
业务(6)：进项税=1×17%=0.17(万元)
销项税=85080÷1.17×17%÷10000=1.24(万元)
委托加工业务，被代收代缴的消费税=(2+1)÷(1-10%)×10%=0.33(万元)
业务(7)：销项税=245÷1.17×80%×17%=28.48(万元)
消费税=245÷1.17×80%×10%=16.75(万元)
业务(8)：销项税=111.7÷1.17×17%=16.23(万元)
消费税=111.17÷1.17×10%=9.50(万元)
业务(9)：关税=20×40%=8(万元)
进口增值税=(20+8)÷(1-10%)×17%=5.29(万元)
进口消费税=(20+8)÷(1-10%)×10%=3.11(万元)
进口环节的税金合计=8+5.29+3.11=16.4(万元)
业务(10)：进项税=18×17%+12×6%=3.78(万元)
本期生产领用高尔夫球握把=127+118-6=239(万元)
可以抵扣的消费税=239×10%=23.90(万元)
业务(11)：营业税=58×5%=2.90(万元)
综上，应纳国内销售环节增值税=(81.14+227.72+3.23+0.85+1.24+28.48+16.23)-(39.10+0.17+5.29+3.78)=310.55(万元)
本期应向税务机构缴纳消费税(不含代扣代缴部分)=47.73+133.95+16.75+9.50-23.90+1.9=185.93(万元)
本期应负担的城建税和教育附加合计=(310.55+185.93+0.33+2.90)×(7%+3%)：49.97(万元)
第2题：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（2）委托丙企业加工高尔夫球杆的杆头，丙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。
B.10
C.9.9
D.6
第3题：
某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009年10月发生业务如下：
(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；
(2)本月销售自产高尔夫球包1850只，每只单价为不含税价格2580元；
(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为3500枚，同时收取包装费11.17万元(开
高尔夫球艺有限公司本期销售环节应缴纳的增值税为( )万元。
A．271.98
B．310.55
C．375.21
D．375.15
第4题：
B.7.04
C.8.43
D.9.28
第5题：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）委托乙企业加工高尔夫球包，乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。
B.20
C.8
D.12
第6题：
B.6
C.6.60
D.7.66
第7题：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（4）甲高尔夫球具厂当月应自行向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
B.43
C.36
D.37
第8题：
关于高尔夫球的政策陈述，下列选项正确的是( )。
A．高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包
B．高尔夫球杆的杆头的成本利润率和高尔夫球的不一致
C．以外购高尔夫球为原料生产的高尔夫球可以抵扣前一环节已纳消费税
D．高尔夫球杆和玩具组装成套礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
解析：业务(1)：进项税=230×17%=39.10(万元)
业务(2)：销项税=1850×2580×17%÷10000=81.14(万元)
消费税=1850×2580×10%÷10000=47.73(万元)
业务(3)：销项税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×17%=227.72(万元)
消费税=(3800×3500÷10000+11.17÷1.17)×10%=133.95(万元)
业务(4)：销项税=50×3800×17%÷10000=3.23(万元)
第9题：
B.6
C.6.66
D.7.72
第10题：
（1）委托乙企业加工高尔夫球包1000个，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，乙企业收取不含税加工费20万元，乙企业同类高尔夫球包的不含税销售价格为0.12万元/个；本月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的高尔夫球包以0.2万元/个的不含税价格全部对外销售。
（2）委托丙企业加工一批高尔夫球杆的杆头，甲高尔夫球具厂提供的材料成本为60万元，丙企业收取不含税加工费30万元，丙企业没有同类高尔夫球杆杆头的销售价格；当月加工完毕，甲高尔夫球具厂将收回的杆头领用70%用于继续生产高尔夫球杆。
（3）对外销售自产的高尔夫球杆，取得不含税销售收入300万元；将一批自产的同类高尔夫球杆无偿赞助给某高尔夫球赛，该批高尔夫球杆生产成本为20万元，平均不含税价为50万元，最高不含税价为60万元。
其他相关资料：高尔夫球及球具的消费税税率为10%。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（3）甲高尔夫球具厂销售高尔夫球包应缴纳的消费税为（ ）万元。
B.20
C.22.22
D.0