税法
单选题位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。A 14万元B 18.2万元C 32.2万元D 39.34万元
题目
单选题
位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）。
A
14万元
B
18.2万元
C
32.2万元
D
39.34万元
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相似问题和答案
第1题：
某企业进口自用小汽车一辆，关税完税价格为60万元，关税税率为30%，消费税税率为9%。进口环节应缴纳的税金有（ ）。
A．进口关税18万元
B．进口消费税7.71万元
C．进口增值税l4.57万元
D．车辆购置税8.57万元
正确答案：ABCD
【解析】本题考核进口消费税的计算。
(1)进口关税=60×30%=18(万元)
(2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
(3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
(4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)
【解析】本题考核进口消费税的计算。
(1)进口关税=60×30%=18(万元)
(2)进口消费税 =(60+18)÷(1-9%)×9%=7．71(万元)
(3)进口增值税=(60+18+7．71)×17%=14．57(万元)
(4)车辆购置税 =(60+18+7．71)×10%=8．57(万元)
第2题：
2018年7月某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30％），则进口环节还需缴纳（）。（消费税税率为10％）
A、消费税6.5万元
B、消费税7.22万元
C、增值税11.05万元
D、增值税11.56万元
E、增值税12.28万元
B、消费税7.22万元
C、增值税11.05万元
D、增值税11.56万元
E、增值税12.28万元
答案：B,D
解析：
关税完税价格＝15÷30％＝50（万元）
进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元）
进口消费税＝（50＋15）÷（1－10％）×10％＝7.22（万元）;
进口增值税＝（50＋15＋7.22）×16％＝11.56（万元）
第3题：
位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元，进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
A．14万元
B．18.2万元
C．32.2万元
D．39.34万元
正确答案：A
解析：关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。
解析：关税、进口环节缴纳的增值税和消费税都不属于城建税的计税依据。应缴纳的城建税=(562-102-260)×7%=14(万元)。
第4题：
位于县城的某企业是实行增值税期末留抵退税的一般纳税人。2020年2月向税务机关实际缴纳增值税和向海关缴纳进口环节的税金合计100万元，其中进口环节关税20万元、增值税3.9万元、消费税4.5万元。该企业当月取得税务机关的留抵退税额27万元，则该企业2020年2月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.5
B.4
C.2.23
D.3.58
B.4
C.2.23
D.3.58
答案：C
解析：
对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。应缴纳的城市维护建设税=（100-20-3.9-4.5-27）×5%=2.23（万元）。
第5题：
位于某县城的甲企业 2019 年 7 月缴纳增值税 80 万，其中含进口环节增值税 20 万，缴纳消费税40 万，其中含进口环节消费税 20 万。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）元。
A.2 万元
B.4 万元
C.6 万元
D.8 万元
B.4 万元
C.6 万元
D.8 万元
答案：B
解析：
应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%=4（万元）
第6题：
位于市区的某企业属于增值税期末留抵退税的纳税人。2019年3月留抵退还增值税18万元；当月共缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.5.74
B.7
C.14
D.18.27
B.7
C.14
D.18.27
答案：A
解析：
应缴纳的城建税
=（462-102-260-18）×7%=5.74（万元）。
=（462-102-260-18）×7%=5.74（万元）。
第7题：
位于市区的某企业2020年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.14
B.18.2
C.32.2
D.39.34
B.18.2
C.32.2
D.39.34
答案：A
解析：
关税以及进口环节的增值税和消费税不属于城建税的计税依据，应缴纳的城建税=（562-102-260）×7%=14（万元）。
第8题：
甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳（）
A.消费税9.11万元
B.消费税16.07万元
C.增值税9.11万元
D.增值税16.07万元
参考答案：B, C
进口环节应纳消费税=（25+25×50%）÷（1-30%）×30%=16.07（万元）
进口环节应纳增值税=（25+25×50%）÷（1-30%）×17%=9.11（万元）
第9题：
甲企业为增值税小规模纳税人，2019年2月进口1辆小汽车自用，海关核定的关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则下列关于甲企业应缴纳进口环节增值税和消费税的计算，正确的有（ ）。
A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
B.甲企业应缴纳进口环节增值税9.90万元
C.甲企业应缴纳进口环节消费税1.11万元
D.甲企业应缴纳进口环节消费税1.86万元
答案：B,D
解析：
进口货物，除另有规定外，不适用征收率。甲企业应缴纳进口环节增值税=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）×增值税税率=（50+50×20%）÷（1-3%）×16%=9.90（万元）；甲企业应缴纳进口环节消费税=（50+50×20%）÷（1-3%）×3%=1.86（万元）。
第10题：
位于某县城的甲企业2019年7月缴纳增值税80万元，其中含进口环节增值税20万元，缴纳消费税40万元，其中含进口环节消费税20万元。甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（ ）万元。
A.2
B.4
C.6
D.8
B.4
C.6
D.8
答案：B
解析：
应缴纳的城市维护建设税＝[（80－20）+（40-20）]×5%＝4（万元）