税法
单选题某油田2017年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得铛售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5％，则该油田12月应缴纳的资源税为()。A 900000元B 900250元C 901000元D 901250元
题目
单选题
某油田2017年12月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得铛售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5％，则该油田12月应缴纳的资源税为()。
A
900000元
B
900250元
C
901000元
D
901250元
参考答案和解析
正确答案：
A
解析：
取得违约金和优质费属于价外费用，视为含增值税。应缴纳的资源税=[18000000+（23400+5850）÷（1+17％）]×5％=901250（元）。
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相似问题和答案
第1题：
某原油开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于开采原油加热。该企业当月应纳资源税（ ）万元。（原油资源税税率为6%）
A.1440
B.2400
C.2160
D.1000
B.2400
C.2160
D.1000
答案：C
解析：
（1）自产应税原油用于连续加工非应税的成品油，在移送环节视同销售缴纳资源税；（2）用于加热的原油，免征资源税；（3）应纳的资源税=24000/6×（6+3）×6%=2160（万元）。
第2题：
华北某油气田企业2019年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月开采天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油气田企业12月份应纳资源税税额为（ ）万元。
A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
B.6.49
C.6.85
D.6.84
答案：B
解析：
该油气田企业12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。
第3题：
某油田10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入1800万元。下列各项中应并入销售额计征资源税的有（ ）。
A.收取的违约金
B.单独收取的运输费
C.收取的优质费
D.收取的增值税
B.单独收取的运输费
C.收取的优质费
D.收取的增值税
答案：A,C
解析：
选项AC属于价外费用计入销售额，增值税额和运杂费用不计入销售额。
第4题：
某油田2019年11月共计开采原油700吨，当月销售原油600吨，取得销售收入3400万元。下列各项中应并入销售额计征资源税的有（ ）。
A.符合条件的代垫运输费
B.收取的包装费
C.收取的违约金
D.收取的增值税
B.收取的包装费
C.收取的违约金
D.收取的增值税
答案：B,C
解析：
选项BC：属于价外费用计入销售额，选项AD：增值税额和符合条件的代垫运输费不计入计税销售额。
第5题：
某油田 2011 年 10 月共计开采原油 8 000 吨,当月销售原油 6 000 吨,取得销售收入(不含增值税)18 000 000 元,同时还向购买方收取违约金 23 400 元,优质费 5600 元;支付运输费用 20 000 元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为 5%,则该油田 10 月应缴纳的资源税为( )。
A. 900 000 元
B. 900 250 元
C. 901 000 元
D. 901 250 元
B. 900 250 元
C. 901 000 元
D. 901 250 元
答案：D
解析：
取得违约金和优质费属于价外费用,价外费用一般都是含税的,这里要换算成 不含税的。应缴纳的资源税=[18 000 000+(23 400+5 600)÷(1+16%)]×5%=901 250(元)。
第6题：
2019年2月某油田（增值税一般纳税人）开采原油15万吨，生产人造石油4万吨；当月用于加热油井耗用开采的原油0.5万吨；本月销售原油8万吨，取得不含税销售额40万元；销售人造石油2万吨，取得不含税销售额8万元；销售与原油同时开采的天然气20000千立方米，取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%，则2019年2月该油田应缴纳资源税（ ）万元。
A.8.4
B.8.53
C.8.8
D.8.93
B.8.53
C.8.8
D.8.93
答案：A
解析：
2019年2月该油田应缴纳资源税=（40+100）×6%=8.4（万元）。
第7题：
华北某油田 2016 年 12 月份开采原油 9 000 吨，当月销售 8 000 吨，
取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10
吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含
增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。
取得不含增值税销售额 96 万元；用于开采原油过程中加热的原油 500 吨；用于抵债的原油 10
吨；当月与原油同时开采的天然气 40 000 立方米，均已全部销售，取得不含
增值税销售额 12 万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为 6%。该油田 12 月份应纳资源税税额为（ ）万元。
A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
B.6.49
C.6.85
D.6.84
答案：B
解析：
该油田 12 月份应纳资源税=96÷8 000×（8 000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。
第8题：
2018年3月，某原油开采企业( 增值税一般纳人)销售原油取得不含税销售额3560万元，开采过程中加热、修井使用原油1吨，用10吨原油与汽车生产企业换取一~辆汽车， 原油不含税销售价格0.38万元/吨，原油资源税税率6%，该企业当月缴纳资源税()万元
A.182.56
B.213.60
C.213.83
D.213.85
B.213.60
C.213.83
D.213.85
答案：C
解析：
开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。应缴纳资源税=(3560+0.38* 10)*6%=213.83
第9题：
某油田2019年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金22600元、优质费5650元；支付符合条件的运输费用20000元（包含在销售收入中并取得发票）。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田10月缴纳的资源税为（ ）元。
A.1081695
B.1080495
C.1080000
D.1080300
B.1080495
C.1080000
D.1080300
答案：D
解析：
原油属于从价定率计算资源税的应税产品。该油田10月缴纳的资源税=[18000000-20000+（22600+5650）÷（1+13%）]×6%=1080300（元）。
第10题：
华北某油田2018年12月份开采原油9000吨，当月销售8000吨，取得不含增值税销售额96万元；用于开采原油过程中加热的原油500吨；用于职工食堂和浴室的原油10吨；当月与原油同时开采的天然气40000立方米，已全部销售，取得不含增值税销售额12万元，已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为（ ）万元。
A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
B.6.49
C.6.85
D.6.84
答案：B
解析：
该油田12月份应纳资源税=96÷8000×（8000+10）×6%+12×6%=6.49（万元）。