税法
单选题某生产企业2018年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价格的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。（不考虑增值税）A 16.5B 22.5C 25.5D 14.5
题目
16.5
22.5
25.5
14.5
相似问题和答案
第1题：
某生产企业2008年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（ ）
A.128.4万元
B.132.6万元
C.146.8万元
D.171.2万元
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目＝1400×50％＋72＝772（万元），增值额＝1200－1400×50％－72＝428（万元），增值率＝428÷772＝55.44％，应纳土地增值税＝428×40％－772×5％＝132.6（万元）。
第2题：
某生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．16．5
B．22．5
C．25．5
D．14．5
办公楼的成新度折扣率为40%，即4成新，其评估价=800×40%=320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税=(400-800×40%-25)×30%=16．5(万元)
第3题：
某房地产开发企业转让一幢新建办公楼取得收入8 000万元，该办公楼建造成本和相关费用4 200万元，缴纳与转让办公楼相关的税金510.5万元(其中印花税金10.5万元)。则该房地产开发企业应缴纳的土地增值税按速算扣除法计算时适用的税率为( )。
A.30%
B.40%
C.50%
D.60%
第4题：
某事业单位转让一幢1987年建造的办公楼，当时造价为700万元，经房地产评估机构评估的价格1400万元。转让前为了取得土地使用权支付的地价款和有关费用共400万元，转让时取得收入为3000万元，转让环节缴纳的税费为166.5万元。
请计算该纳税人应缴土地增值税税额。
【答案】(1)转让收入为3000万元 (2)扣除项目金额：①房地产评估价格1400万元②取得土地使用权支付的金额为400万元③扣除项目金额合计=1409+400+166.5＝1966.5(万元) (3)增值额=3000÷1966.5=1033.5(万元) (4)增值额占扣除项目金额的比率=1033.5－1966.5=53% (5)应纳土地增值税税额=1966.5×50%×30%+［1033.5－1966.5×50%]×40%=294.98+20.1=315.08(万元) 或用速算扣除法(适用第二档税率，税率40%，速算扣除系数5%)应纳土地增值税税额=1033.5×40%－1966.5×5%=4]3.4－98.33=315.08(万元)。
第5题：
某商业企业2005年转让一栋旧仓库，取得转让收入600万元，缴纳相关税费共计32万元。该仓库原造价400万元，重置成本800万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A．26.4
B．36
C．51
D．60
第6题：
某单位转让一幢位于城区的旧办公楼，转让价格为2000万元，支付有关税费120万元。该办公楼原造价400万元，当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为 380万元，经有关机构评定的重置成本为1200万元，成新度折扣率为7成。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
A．198
B．285
C．368
D．441
第7题：
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计50万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A．9.5
B．9
C．8.5
D．8
解析：本题中扣除项日合计：800×40%+50=370(万元)，增值额=400-370=30(万元)。则增值率=30÷370=8.11%，适用税率30%。应纳税额=30×30%=9(万元)。
第8题：
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277．5万元(其中印花税金2。5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )。
A．96．75万元
B．97．50万元
C．306．75万元
D．307．50万元
解析：扣除项目金额＝3700+277．5＝3977．5 77元，土地增值额＝5000-3977．5＝1022．5 7/元，增值额与扣除项目比率＝ 1022．5÷3977．5≈26%，适用税率为30%，扣除率为0，应纳土地增值税＝1022．5×30%＝306．75元。(注：非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。)
第9题：
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元，该办公楼建造成本和相关费用7400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金555万元（其中印花税5万元）。该企业应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．193.5
B．195
C．613.5
D．615
扣除项目金额=7400+555=7955(万元)，土地增值额=10000-7955=2045(万元)，增值额与扣除项目比率=2045÷7955×100%=25.71%。应纳土地增值税=2045×30%=613.5(万元)。
第10题：
生产企业2006年转让一栋八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，该办公楼经评估还有四成新。该企业转让办公楼缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A．16.5
B．22.5
C．25.5
D．14.5
【解析】本题考核土地增值税的计算。办公楼的成新度折扣率为40%，即四成新，其评估价＝800×40%＝320(万元)。该企业转让办公楼应纳土地增值税＝(400－800×40%一25)×30%＝16.5(万元)。