税法
单选题下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。A 个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税B 个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入C 个人以非货币性资产投资，应于个人股东身份记载于股东名册时，确认非货币性资产转让收入的实现D 纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
题目
单选题
下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。
A
个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B
个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
C
个人以非货币性资产投资，应于个人股东身份记载于股东名册时，确认非货币性资产转让收入的实现
D
纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税
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相似问题和答案
第1题：
纳税人非货币性资产投资需要分期缴纳个人所得税的,应于取得被投资企业股权之日的次月()日内,自行制定缴税计划并向主管税务机关报送《非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表》。
A.5
B.15
C.20
D.30
答案：B
第2题：
个人以非货币性资产投资,应按评估后的( )确认非货币性资产转让收入。
A、成本
B、成本与利润加成
C、公允价值
D、销售价格
参考答案：C
第3题：
关于非货币性资产对外投资收入,下列说法中正确的有( )。
A、会计规定：一次性确认非货币性资产转让损益，需要纳税调整
B、增值税上，投资方用非货币性资产对外投资，应当按照视同销售当期一次性缴纳增值税
C、非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业
D、货币性资产，是指现金、银行存款、应收账款、应收票据以及准备持有至到期的债券投资等货币性资产以外的资产
参考答案：CD
第4题：
下列各项中，不符合个人非货币性资产投资的所得税政策的是（ ）。
A.个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税
B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现
B.个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，应纳的个人所得税分5年均匀缴纳
C.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入
D.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现
答案：B
解析：
选项B：个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。
第5题：
下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（ ）。
A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认
E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
D.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确认
E.企业以非货币性资产对外投资，应于非货币性资产实际转移时，确认非货币性资产转让收入的实现
答案：A,B,C,D
解析：
企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。
第6题：
个人公司股权对外投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照( )项目,依法计算缴纳个人所得税。
A、股息所得
B、劳务报酬所得
C、工资薪金所得
D、财产转让所得
参考答案：D
第7题：
个人以非货币性资产投资,属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得,应按照( )项目,依法计算缴纳个人所得税。
A、经营所得
B、特许权使用费所得
C、财产转让所得
D、劳务报酬所得
参考答案：C
第8题：
个人以非货币性资产投资,应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。()
此题为判断题(对，错)。
答案：错误
第9题：
关于非货币性资产投资企业所得税的处理，下列说法不正确的是（ ）。
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资而取得被投资企业的股权，应以非货币性资产的原计税成本为计税基础，加上每年确认的非货币性资产转让所得，逐年进行调整
D.非货币性资产投资，限于非居民企业之间的非货币性资产投资
答案：D
解析：
选项D：非货币性资产投资，限于居民企业将非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业。
第10题：
根据企业所得税法律制度规定，下列说法中不符合规定的是（ ）。
A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相关年度的应纳税所得额
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
B.居民企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估，并按照评估的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产的转让所得
C.居民企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现
D.非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象既可以是居民企业，也可以是非居民企业
答案：D
解析：
非货币性资产投资分期纳税的政策的适用对象仅为居民企业。