多选题现行增值税法对企业发生的非正常损失涉及的进项税额不得抵扣，下列属于非正常损失的有（）。A甲企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质B乙企业因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁C丙企业因地震发生厂房倒塌D丁企业因房产被政府有关部门认定为违章建筑而被依法拆除

题目

多选题

现行增值税法对企业发生的非正常损失涉及的进项税额不得抵扣，下列属于非正常损失的有（）。

甲企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质

乙企业因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁

丙企业因地震发生厂房倒塌

丁企业因房产被政府有关部门认定为违章建筑而被依法拆除

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第1题：

如果发生非正常损失,或者改变用途,专用于(),按照公式计算不得抵扣的进项税额,并从当期进项税额中扣减。

A、简易计税方法计税项目

B、集体福利

C、免征增值税项目

D、个人消费

答案：ABCD

第2题：

根据现行税法规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A、用于简易计税法计税的项目
B、非正常损失的购进货物
C、用于集体福利的购进货物
D、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
E、非正常损失的在产品

答案：A,B,C,E

解析：

2020版教材P179 / 2019版教材P173
“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；（2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；（4）国务院规定的其他项目。”

第3题：

()的进项税额不得从销项税额中抵扣。

A、非正常损失的在产品所耗用的购进货物

B、增值税专用发票不符合抵扣要求

C、非正常损失的不动产所耗用的装修劳务

D、购进的娱乐服务

参考答案：ABC

第4题：

企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。

正确答案:错误

第5题：

下列选项中，属于营改增试点不得抵扣的进项税额的有（　）。

A.非正常损失的不动产所耗用的建筑服务
B.贷款服务
C.非正常损失的不动产在建工程所耗用的设计服务
D.居民日常服务
E.融资租赁服务

答案：A,B,C,D

解析：

非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务；非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物.设计服务和建筑服务；购进的旅客运输服务.贷款服务.餐饮服务.居民日常服务和娱乐服务，其进项税额不得抵扣。

第6题：

()的购进货物,其进项税额不得在销项税额中抵扣。

A.非正常损失

B.非正常损失的在产品、产成品所耗用

C.非正常损失不动产所耗用

D.非正常损失不动产在建工程所耗用

参考答案：BCD

第7题：

根据增值税法律制度的规定，下列关于进项税额抵扣的说法中，不正确的是（　）。

A.非正常损失的购进货物，不得抵扣进项税额
B.购进的货物用于免税项目，不得抵扣进项税额
C.购进的住宿服务，取得增值税专用发票，不得抵扣进项税额
D.购进的贷款服务，不得抵扣进项税额

答案：C

解析：

本题考核增值税进项税额的抵扣。选项A：非正常损失的购进货物不得从销项税额中抵扣进项税额。选项B：一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额。选项CD：一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

第8题：

非正常损失在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务是属于可抵扣的增值税进项税额。()

此题为判断题(对，错)。

答案：正确

第9题：

下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）。

A、简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或应税劳务的进项税不得抵扣
B、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税不得抵扣
C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税不得抵扣
D、出差途中发生的住宿费的进项税不得抵扣

正确答案:D

第10题：

检查增值税进项税额时，发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失的有（　）。

A、因管理不善而发生霉烂
B、因管理不善被盗
C、运输途中合理损耗
D、因管理不善而丢失

正确答案:A,B,D

税法

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