税法
单选题中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。A 180B 3495C 7375D 3675
题目
180
3495
7375
3675
参考答案和解析
年终一次性奖金：36000÷12＝3000（元），适用税率10%、速算扣除数105元，奖金应纳个人所得税＝36000×10%－105＝3495（元），全年应纳税额＝180＋3495＝3675（元）。
相似问题和答案
第1题：
马先生2006年3月份取得的讲学收入应纳个人所得税为( )。
A．0
B．50元
C．100元
D．200元
第2题：
(2)专利转让收入应纳税所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
(3)课酬所得应纳税额=(1000-800)×20%=40(元)
2015年应缴纳个人所得税税额=450+8000+40=8490
第3题：
中国公民王某2009年每月工资收入2800元，12月份取得年终奖3600元。王某全年工资应纳个人所得税( )元。
A．843
B．840
C．865
D．825
解析：3600÷12=300(元)，确定奖金适用税率5%，年终奖金应纳个人所得税=3600×5%=180(元)；每月的工资、薪金所得应纳税额=(2800-2000)×10%-25=55(元)，王某全年应纳个人所得税税额=180+55×12=840(元)
第4题：
黄先生在一家私营企业担任技术总监，2007年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工薪25000元；
（2）年终取得全年一次性奖金60000元；
（3）利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收入80000元；
（4）为境外一企业提供一项专利技术的使用权，一次取得收入150000元。已按来源国税法在该国缴纳了个人所得税20000元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题。
（1）黄先生2007年工薪所得应纳的个人所得税；
（2）黄先生年终取得全年一次性奖金应纳的个人所得税；
（3）黄先生2007年工程设计应纳个人所得税；
（4）黄先生2007年提供专利技术在我国应纳的个人所得税；
（5）黄先生2007年在我国应纳的个人所得税。
工资、薪金所得适用税率表（部分表）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 O 2 超过500～2000元的部分 10 25 3 超过2000～5000元的部分 15 125 4 超过5000～20000元的部分 20 375 5 超过20000～40000元的部分 25 1375
(1)工薪所得应纳的个人所得税：全年应纳个人所得税＝[(25000—1600)×25%一1375]×12＝53700(元)
(2)全年一次性奖金应纳的个人所得税＝60000÷12=5000，对应税率为15%，速算扣除数为125；
应纳的个人所得税＝60000×15%一125＝8875(元)
(3)工程设计应纳个人所得税＝80000×(1—20%)×40%－7000＝18600(元)
(4)提供专利技术在我国应纳的个人所得税＝150000×(1—20%)×20%－20000＝4000(元)
(5)2007年在我国应纳的个人所得税＝53700+8875+18600+4000＝85175(元)
第5题：
中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金 3600元。肖某12月份应纳个人所得税 ( )元。
A．430
B．475
C．665
D．315
第6题：
中国公民孙先生在一家中外合资企业任职，并担任该公司的董事。其2015年度的收入情况如下：每月取得工资、薪金收入8000元;一次取得董事费收入5000元;转让自有房产两间，取得转让收入80000元，转让过程中按规定缴纳有关税费5000元，经主管税务机关核定的房产原值为50000元;取得国库券利息收入2000元;取得银行存款利息收入3000元。
要求：(1)孙先生在2015年度应就哪几项所得缴纳个人所得税?
(2)分别计算孙先生各项应税所得应纳个人所得税税额。
(3)计算孙先生2015年度全年应纳个人所得税税额。
(2)工资薪金所得全年应纳个人所得税=[(8000-3500)*10%-105]*12=4140(元)
董事费收入应纳个人所得税=5000*(1-20%)*20%=800(元)
财产转让所得应纳个人所得税=(80000-50000-5000)*20%=5000(元)
(3)孙先生2015年度全年应纳个人所得税=4140+800+5000=9940(元)
第7题：
中国公民肖某2002年12月份取得当月工薪收入2400元和1-12月份的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税( )。
A．430元
B．550元
C．665元
D．825元
解析：个人取得数月奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税，对当月工资已够纳税标准的，上述奖金不再扣减费用，应纳税额=[(2400-800)×10%-25]+(3600×15%-125)= 135+415=550元
第8题：
一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。( )
A．正确
B．错误
解析：根据个人所得税法规定，在两处或两处以上取得工资、薪金的，以每月收入额计算应纳税所得额，计征个人所得税。
第9题：
中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（ ）元。
A．3295
B．3495
C．3740
D．7235
第10题：
中国公民肖某2006年12月份取得当月工薪收入2400元和2005年全年的奖金3600元。肖某12月份应纳个人所得税（ ）。
A．235元
B．315元
C．550元
D．665元
(2400-1600)×10%一25+3600×5%=55+180=235(元)当月工薪2400元扣除生计费(1600)后依规定 税率(10%)和速算扣除数(25)计税55元；
3600元一次性奖金除12算出月平均奖金300 元，不扣费用直接对应税率5%，3600×5%=180元，再将两者税额相加。