税法

问答题该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。

题目
问答题
该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
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第1题：

该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：( )

A．38072.01元

B．39525.00元

C．43108.60元

D．39780.00元


正确答案：B
解析：增值税销项税额=145080÷(1+17%)×7%+350000×17%=21080+59500=80580元

第2题：

如当期应交增值税额为负数,则当期不用缴纳增值税,余额作为下期进项税留抵额。()

此题为判断题(对，错)。


答案：对

第3题：

计算该企业当期应确认的增值税销项税额。


参考答案：

业务（2）：应确认的增值税销项税额=62000×17%+42120÷（1+17%）×17%=16660（元）；
业务（4）：销售白酒收取的包装物押金，应在收取当期并入销售额征税。
应确认白酒的增值税销项税额=[120000+28080÷（1+17%）]×17%=24480（元）；
销售啤酒收取的包装物押金，应在包装物逾期未退没收押金时并入销售额征税，收取当期不征税。
应确认啤酒的增值税销项税额=175500÷（1+17%）×17%=25500（元）；
业务（5）：纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额及进项税额。
应确认换出白酒的增值税销项税额=36000×17%=6120（元）；
应确认换出红酒的增值税销项税额=100620÷（1+17%）×17%=14620（元）；
该企业当期应确认的增值税销项税额 =16660+24480+25500+6120+14620=87380（元）。


第4题：

位于城市市区的出版社应该以当期实际缴纳的增值税额、营业税额为基数，按（）的税率缴纳城市维护建设税。

  • A、7%
  • B、6%
  • C、5%
  • D、4%

正确答案:A

第5题：

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2019年4月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有（ ）。

A.当期应退还该企业增值税50万元
B.当期应退还该企业增值税40万元
C.当期应退还该企业城市维护建设税2.8万元
D.当期该企业应缴纳城市维护建设税0.7万元
E.当期该企业应缴纳教育费附加0.3万元

答案：B,D,E
解析：
选项A：该企业当期应纳增值税为-40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50-40=10（万元）。选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税（征）范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7%=0.7（万元），当期该企业应缴纳教育费附加=10×3%=0.3（万元）。

第6题：

下列各项中,属于城市维护建设税计税依据的是()。

A.当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额

B.当期应纳的“增值税、消费税”税额

C.包括“增值税、消费税”的罚款

D.包括“增值税、消费税”加收的滞纳金


参考答案：A

第7题：

该企业当期应缴纳的增值税为（ ）万元。

A．28．19

B．30．27

C．32．10

D．35．16


正确答案：C

第8题：

某服装加工厂为增值税小规模纳税人,2016年9月份取得销售收入总额27.81万元,试计算该加工厂9月份应缴纳的增值税税额。


参考答案：不含税销售额=27.81/(1+3%)=27(万元)该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额=27*3%=0.81(万元)

第9题：

关于出版社缴纳增值税的叙述，不正确的是（）。

  • A、是对出版单位取得的收入中增值部分课征的一种税
  • B、出版社的各种收入都要缴纳增值税
  • C、当期应缴纳的增值税额等于销项增值税额扣除当期累计进项增值税额的差额
  • D、增值税的计算结果可以为负

正确答案:B

第10题：

红星日用品加工厂为增值税小规模纳税人，9月份取得销售收入总额18.54万元。计算该日用品加工厂9月份应缴纳的增值税税额。


正确答案: 不含税销售额=18.54÷（1+3%）=18（万元）
应纳增值税税额=18×3%=0.54（万元）

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