税法
问答题计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
题目
问答题
计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
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相似问题和答案
第1题：
根据现行消费税税法规定，下列计算卷烟的消费税应纳税额公式正确的是( )。
A．应纳税额=销售额x比例税率+销售数量×定额税率
B．应纳税额=销售额×定额税率+销售数量×比例税率
C．应纳税额=销售额×比例税率
D．应纳税额=销售数量×定额税率
正确答案：A
第2题：
计算消费税应纳税额时，实行从量定额办法的计算公式是()
A:应纳税额=销售额*比例税率
B:应纳税额=销售数量*定额税率
C:应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
D:应纳税额=销售数量*比例税率
B:应纳税额=销售数量*定额税率
C:应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率
D:应纳税额=销售数量*比例税率
答案：B
解析：
实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量*定额税率。
第3题：
对白酒征收消费税的政策有()。
A、征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B、按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D、从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
参考答案：ABD
第4题：
某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（）。
- A、酒精不纳税，白酒纳税
- B、酒精和白酒都纳税
- C、酒精纳税，白酒不纳税
- D、酒精和白酒都不纳税
正确答案:A
第5题：
消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有（）
A卷烟
B粮食白酒
C黄酒
D薯类白酒
A,B,D
略
第6题：
（2014年）张女士为A市甲超市财务管理人员，她从2018年8月份开始建立家庭消费电子账，12月份从甲超市购买了下列商品：
（1）高档粉底液一盒，支出400元。
（2）白酒1000克，支出640元。
（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：
（其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）
根据以上资料回答下列问题。
（1）计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。
（2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
（3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。
（4）计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
（5）计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
（1）高档粉底液一盒，支出400元。
（2）白酒1000克，支出640元。
（3）食品支出1010元，其中：橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。
同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表：
（其他相关资料：化妆品的消费税税率为30%，白酒消费税税率20%加0.5元/500克。）
根据以上资料回答下列问题。
（1）计算甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额。
（2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。
（3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。
（4）计算张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
（5）计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。
答案：
解析：
（1）甲超市销售给张女士高档粉底液的增值税销项税额＝400÷（1＋16%）×16%＝55.17（元）
（2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额＝640÷（1＋16%）×16%＝88.28（元）
（3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额＝400÷（1＋10%）×10%＋10÷（1＋16%）×16%＝37.74（元）
（4）张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额＝300×15%＝45（元）
纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。
（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额
＝260×2×20%＋2×0.5＝105（元）
纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
（2）甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额＝640÷（1＋16%）×16%＝88.28（元）
（3）甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额＝400÷（1＋10%）×10%＋10÷（1＋16%）×16%＝37.74（元）
（4）张女士购买高档粉底液支出中包含的消费税税额＝300×15%＝45（元）
纳税人为B市化妆品厂，纳税地点为B市。
（5）张女士购买白酒支出中包含的消费税税额
＝260×2×20%＋2×0.5＝105（元）
纳税人为B市白酒厂，纳税地点为B市。
第7题：
根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税计税依据的表述中，不正确的是（ ）。
A.卷烟的应纳税额等于从量税额和从价税额之和
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税
B.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税
C.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税
D.白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费应并入白酒的销售额中缴纳消费税
答案：C
解析：
纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。
第8题：
下列消费税税目中，实行从量定额计算应纳税额的税目是( )。
A．甲级卷烟
B．啤酒
C．粮食白酒
D．汽车轮胎
正确答案：B
解析：本题考核点为消费税税目中实行从量定额计算的税目类。啤酒、黄酒、汽油、柴油四类执行的是从量定额计征。
解析：本题考核点为消费税税目中实行从量定额计算的税目类。啤酒、黄酒、汽油、柴油四类执行的是从量定额计征。
第9题：
消费税实行（）和（）的办法计算应纳税额。
正确答案:从价定率；从量定额
第10题：
白酒消费税采用怎样的方法纳税？
正确答案: 白酒消费税实行定额税率和比例税率相结合的复合税率。