税法
多选题某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的有（ ）。A逾期1年以下的并入销售额缴纳增值税B逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税C无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税D无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
题目
逾期1年以下的并入销售额缴纳增值税
逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳增值税
无论是否返还均于收取时并入销售额缴纳消费税
相似问题和答案
第1题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2017年1月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元;销售啤酒150吨，每吨不含税售价3100元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元;“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2017年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2017年1月应纳消费税税额( )元。
A、86240
B、82250
C、85900
D、96920
解析：粮食白酒品牌使用费属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税;粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还;啤酒消费税从量征收，其包装物押金不需要计算缴纳消费税。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000× 0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)
啤酒每吨出厂价格大于3000元，适用税额为250元/吨，啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)
该酒厂2017年1月应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)
第2题：
此题为判断题(对，错)。
第3题：
某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和甲类啤酒。2009年“主营业务收人”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3200元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元，销售啤酒每吨收取包装物租金234元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2009年应纳消费税税额( )元。
A．86250
B．92250
C．85900
D．96920
解析：粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]×20%=25000+23400=48400(元)。甲类啤酒适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税=150×250=37500(元)，该酒厂2009年应纳消费税税额=48400+37500=85900(元)。
第4题：
B.83500
C.85900
D.84300
第5题：
某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售啤酒收取的包装物押金增值税处理正确的是（ ）。
A．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税
B．该押金收入为不含税收入
C．不缴纳增值税
D．无论是否返还均并入销售额
本题考核酒类产品包装物押金的增值税处理。从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还，以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。对销售的啤酒、黄酒，按照一般货物的包装物押金处理，逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税。
第6题：
某食品加工厂(增值税一般纳税人)，2003年9月-10月发生如下经营业务：
(1)9月份从农民手中收购其自产的玉米、小麦一批，收购凭证上注明价款50000元；支付某运输公司运费400元，其中：建设基金50元，装卸及保险费100元，并取得运输部门的运费发票。货物已验收入库。
(2)9月份销售给小规模纳税人挂面一批，收回货款35100元。
(3)10月份该食品厂委托某酒厂(增值税一般纳税人)加工粮食白酒，发出玉米一批，其玉米成本为10000元，双方签订加工合同，加工费为3300元(不含增值税)。酒厂没有同类产品的销售价格。
(4)10月份收回入库已加工完的白酒2吨，取得增值税专用发票。
(5)10月份将收回的白酒对外销售，取得不含税收入50000元，同时收取包装物租金 10000元，包装物押金20000元。
已知白酒的成本利润率为10%。
根据以上资料回答下列问题：
下列表述中正确的有( )。
A．从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
B．从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
C．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税
D．纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税
解析：纳税人为销售货物而收取的包装物租金，属于价外费用，应并入销售额中一并计算增值税。
第7题：
凡酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税。 （ ）
啤酒和黄酒除外。
第8题：
北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费4680元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金9360元；2009年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂2009年5月应纳消费税税额 ( )元。
A．48400
B．92250
C．85900
D．96920
解析：粮食白酒品牌使用费、包装物押金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17％)]×20％=48400(元)
第9题：
B.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”
C.销售应税消费品收取的包装物租金
D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，未逾期
第10题：
B.5.11
C.5.79
D.6.16