问答题计算该企业当月应纳的增值税。

正确答案：C
解析：(1)应纳销项税额＝(300000×17%)元＝51000元
  (2)税法规定，增值税一般纳税人购进应税劳务(修理修配劳务、加工劳务)，必须在劳务费用支付后，才能申报抵扣进项税额；对接受应税劳务，但尚未支付款项的，其进项税额不得作为纳税人当期进项税额予以抵扣。该笔进项税额因加工费尚未支付，故暂时不得抵扣。
  (3)购进面粉的进项税额按规定允许抵扣。但装卸费不得抵扣。
  (4)税法规定，已抵扣进项税额的购进货物或应税劳务发生非正常损失等税法不允许抵扣情况的，应将该项购进货物或应税劳务的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。无法准确确定该项税额的，一律按当期实际成本计算应扣减的进项税额。按实际成本(指账面成本，具体包括进价、运费、保险费及其他有关费用)乘以征税时该货物(不再划分，也无法准确划分运费金额)或应税劳务适用的税率计算应扣减的进项税额。
  应转出进项税额＝[10000×13%+465/(1-7%)×7%]元＝1335元
  (5)由于工业企业的产成品成本中包含直接材料、直接人工和制造费用，其中已抵扣的进项税只有外购原材料、低值易耗品和水电费等，而生产工人的工资及车间、设备的折旧费则未抵扣进项税额，因此，对产成品发生非正常损失，只能转出产成品制造成本中外购项目已抵扣的进项税额。
  应转出进项税额＝(20000×40%×13%)元＝1040元。
  (6)本月应纳增值税额＝[51000-(20400-1335-1040)]元＝32975元

正确答案：D
解析：(1) 当期销项税额
  =12÷(1+17％)×17％+300×17％+(90+5)÷(1+17％)×17％+1.8÷3％÷(1+17％)×17％+1.5÷(1+17%)×17％
  =1.74+51+13.8+8.72+0.22
  =75.48(万元)
  (2) 该企业第(6)业务作转出的进项税额
  =12×17％=2.04(万元)
  (注：将购进的货物用于集体福利和个人消费，按购进成本转出已抵扣的进项税额)
  (3) 当月可抵扣的进项税额总和
  =360×17％+80×3

参考答案：(1)还本销售。税法规定采取还本销售方式销售货物，其销售额按货物的销售价格计算，不得减除还本支出。
　　(2)商业企业购进货物，其进项税额只有在购进的货物付款后才能申报抵扣。
　　(3)以货易货销售，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。正确的当月应纳税额=(400+50+60)×17%-60×13%=86.7-7.8=78.9(万元)

正确答案：

正确答案：C

正确答案：C
解析：(1)税法规定，纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。电视机厂采用商业折扣方式向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是按每台2850元的单价销售，无需另开发票。这种销售方式被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。
  对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值税专用发票上先按全额反映，在实际收到折扣价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况，双方均对现金折扣作为财务费用处理(厂家增加、商家减少)，折扣部分不得减除销售额。
  应纳销项税额＝(2850×500×17%+3000×200×17%)元＝344250元
  (2)税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
  应纳销项税额＝[(31100+4000)/(1+17%)×17%]元＝5100元
  (3)税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
  应纳销项税额＝[93600/(1+17%)×17%]元＝13600元
  (4)税法规定，纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。由于是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： [3000×20×17%]元＝10200元
  (5)纳税人采用以旧换新方式销售货物，其收购的旧货物能否得到抵扣，主要看其是否按规定取得增值税专用发票。本例中，从消费者手中收购废旧电视机，一般不可能取得专用发票，故不能抵扣。
  (6)本月份应纳增值税为
  销项税额-进项税额＝[(344250+5100+13600+10200)-210200]元＝162950元

正确答案：A
【正确答案】：A
【试题解析】：本月销项税额为：15 810+11 900+35 000×(1+10%)×17%=34 255(元)。
本月进项税额为：2 000+30 957=32 957(元)。
本月应纳税额为：34 255-32 957=1 298(元).

参考答案：1000000*17%-(200000+50000)*17%=127500元

正确答案：D

正确答案：B