140
145
230
235
第1题:
该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.6
C.10
D.12
第2题:
该企业签订加工承揽合同时应缴纳印花税( )元。
A.600
B.360
C.90
D.750
第3题:
某综合性企业2010年5月开业,当年发生以下业务:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。
(2)建账时共设10个账簿,其中资金账簿中记载实收资本220万元。
(3)签订购销合同4份,共记载金额280万元。
(4)签订借款合同1份,记载金额50万元,当年取得贷款利息0.8万元。
(5)与广告公司签订广告制作合同1份,记载加工费3万元,广告公司提供原材料7万元。
(6)签订技术服务合同1份,记载金额60万元。
(7)签订租赁合同1份,记载租赁费金额50万元。
(8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额150万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。
(2)计算设置账簿应缴纳的印花税。
(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税。
(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税。
(5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。
(6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。
(7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税。
(8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
【正确答案】:(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税:
应纳税额=3×5=15(元) ……(0.5分)
(2)计算设置账簿应缴纳的印花税:
应纳税额=9×5+2200000×0.5‰=1145(元)…… (1分)
(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税:
应纳税额=2800000×0.3‰=840(元) ……(0.5分)
(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税:
应纳税额=500000×0.05‰=25(元) ……(0.5分)
(5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税:
应纳税额=30000×0.5‰+70000×0.3‰=36(元)
(注:广告制作合同属于加工承揽合同,受托方提供原材料的,原材料金额与加工费在合同中分别列明的,原材料按购销合同计税,加工费按加工承揽合同计税,二者合计为应纳税额。)…… (1分)
(6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税:
应纳税额=600000×0.3‰=180(元)…… (0.5分)
(7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税:
应纳税额=500000×1‰=500(元)…… (0.5分)
(8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税:
应纳税额=1500000×0.5‰=750(元) ……(0.5分)
第4题:
该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。
A.O
B.20
C.40
D.80
40000* 1‰=40元
第5题:
某高新技术企业2004年8月份开业,注册资金220万元,当年发生经营活动如下:
(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份;
(2)建账时共设8个账簿,其中资金账簿中记载实体资本220万元;
(3)签订购销合同4份,共记载金额280万元;
(4)签订借款合同1 份,记载金额50万元,当年取得利息0.8万元;
(5)与广告公司签订广告制作合同1份,分别记载加工费3万元,广告公司提供的原材料7万元;
(6)签订技术服务合同1份,记载金额60万元;
(7)签订租赁合同1份,记载租赁费金额50万元;
(8)签订转让专有技术使用权合同1份,记载金额150万元。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为共计金额:
(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税;
(2)计算设置账簿应缴纳的印花税;
(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税;
(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税;
(5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税;
(6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税;
(7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税;
(8)计算签订专有技术使用权转让合同应缴纳的印花税。
3、【答案】 (1)领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15(元)
(2)设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.05%=35+1100=1135(元)
(3)签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.03%=840(元)
(4)借款合同应缴纳的印花税=500000×0.005%=25(元)
注:利息不缴纳印花税。
(5)广告制作合同应缴纳的印花税=30000×0.05%+70000×0.3‰=36(元)
注:这里原材料是由广告公司提供的,也就是承揽方提供,应当按照购销合同计算贴花。
(6)技术服务合同应缴纳的印花税=600000×0.03%=180(元)
(7)租赁合同应缴纳的印花税=500000×0.1%=500(元)
(8)专有技术使用权转让合同应缴纳的印花=1500000×0.05%=750(元)
第6题:
该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.250
C.500
D.1000
第7题:
某企业2007年度成立,当年有关资料如下: (1)实收资本1000万元,资本公积500万元。其他营业账簿共10件。 (2)与租赁公司签订租赁合同,合同金额300万兀。 (3)与本年签订购销合同,合同金额共800万元。 (4)与货运公司签订运输合同,载明运输费用7.5万元。 (5)与某企业签订技术转让合同,载明转让费共计20万元。
要求:逐项计算该企业2007年应缴纳的印花税。
第8题:
企业签订的运输合同应缴纳的印花税额是( )元。
A.325
B.400
C.525
D.650
E.5000
第9题:
2013年7月,某生产企业与运输公司签订一份运输保管合同,合同载明运输费用及仓储保管费用的金额合计数为65万元,双方口头约定其中包含运费50万元、保管费15万元,但没有在合同中注明。下列关于该生产企业印花税的税务处理,正确的有()。
A.该生产企业应缴纳印花税400元
B.该生产企业只能采用自行贴花的办法缴纳印花税
C.该生产企业应缴纳印花税325元
D.该生产企业针对此运输保管合同可向当地税务机关申请填写缴款书或完税证,将其中一联粘贴在凭证上或由税务机关在凭证上加注完税标记,代替贴花
E.该生产企业应缴纳印花税650元
第10题:
与丁企业签订的运输合同,应缴纳的印花税为( )。
A.250元
B.450元
C.600元
D.2500元