中级财政税收

单选题某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（ ）元。A 10988.23B 10998.2C 10653.09D 10663.

题目
单选题
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税销项税额是（  ）元。
A

10988.23

B

10998.2

C

10653.09

D

10663.

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第1题：

某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为()。(设增值税率为13%)

A.1760

B.11000

C.12760

D.1467.96


参考答案：D

第2题：

某酒厂为一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元,计算此业务应纳消费税税额为()

A.9560元

B.8241.38元

C.9360元

D.8000元


参考答案：B

第3题：

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93 600元；同时收取单独核算的包装物押金2 000元(尚未逾期)．此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。

A．13 600元

B．13 890．60元

C．15 01 1．32元

D．15 301．92元


正确答案：B

 对销售黄酒、啤酒以外的其他酒类产品的包装押金，无论是否逾期，均应并人当期销售额征税。销项税额=(93 600+2 000)÷(1+17％)×17％=13 890．60(元)

第4题：

某酒厂为增值税一般纳税人，2019年7月向小规模纳税人销售白酒，开具普通发票注明金额90000元，同时收取单独核算的包装物租金5000元，此项业务的增值税税额是( )元。

A.10413.79
B.10929.20
C.15011.32
D.15301.92

答案：B
解析：
本题考查增值税的计税依据。销售货物收取的包装物租金为价外费用，应并入当期销售额征税。应缴纳增值税=(90000+5000)/(1+13%)×13%=10929.20(元)。

第5题：

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）。

A．13600元

B．13890.60元

C．15011.32元

D．15301.92元


正确答案：B
本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额=(93600+2000)÷(1+17%)×17%=13890．60(元)。

第6题：

某酒厂为增值税一般纳税人,本月向一小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额为11600元,同时收取包装费和优质费共1160元。请分析:优质费和包装费1160元应如何处理?

A.作为价外费用，价税分离后计入销售额

B.不能作为价外费用

C.作为价外费用直接计入销售额


参考答案：A

第7题：

某酒厂是增值税一般纳税人，本期销售散白酒40吨，向购买方开具的增值税专用发票上注明的销售额为200000元：同时收取包装物押金7020元，已单独入账核算，该厂此项业务应申报的销项税额为( )。

A．35193.40元

B．35020元

C．34000元

D．29059.82元


正确答案：B
解析：酒类包装物押金无论如何核算，均要并入酒类产品的售价计税。该厂此项业务应申报的销项税额=[200000-5-7020÷(1+17%)]×17%=35020(元)。

第8题：

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，并开具普通发票上注明金额93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元（尚未逾期），此业务酒厂应确认的销项税额为（）元。

A.13890.6

B.15912

C.15572

D.15946


参考答案：A

第9题：

某酒厂为一般纳税人。3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（ ）元。

A.13600

B.13890.60

C.15011.32

D.15301.92


正确答案：B
[解析]：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。

第10题：

某白酒厂(增值税一般纳税人)销售白酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售白酒10吨给宾馆，开具增值税普通发票取得收入32480元，收取包装物押金1500元。该白酒厂应缴纳消费税( )元。(白酒消费税税率为20%加0.5元/500克)

A.48145.13
B.47200.94
C.17200.37
D.49052.68

答案：A
解析：
本题考查消费税的计算。销售白酒收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均按应税消费品的适用税率征收消费税。应纳消费税=[58000+3000/1.13+(32480+1500)/1.13]×20%+(20+10)×1000×2×0.5=17975.86+30000=48145.13(元)。

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