中级财政税收

单选题企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（ ）。A 管理费用B 销售费用C 委托加工物资D 材料成本差异

题目
单选题
企业委托加工材料发生的加工费，应计入的会计科目为（  ）。
A

管理费用

B

销售费用

C

委托加工物资

D

材料成本差异

参考答案和解析
正确答案： A
解析：
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相似问题和答案

第1题：

小规模纳税企业委托其他单位加工材料收回后用于直接对外出售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的有（ ）。

A．增值税

B．加工费

C．受托方代收代缴的消费税

D．发出材料的实际成本


正确答案：ABCD

第2题：

委托加工的特点是（ ）。

A．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅料并收取加工费

B．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

C．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

D．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工


正确答案：A
委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。  

第3题：

一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的是( )。

A．交纳的增值税

B．发生的加工费

C．发出材料的实际成本

D．受托方代收代交的消费税


正确答案：BCD
解析：委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项A交纳的增值税不应计入委托加工物资成本。

第4题：

一般纳税企业委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，其发生的下列支出中，应计入委托加工物资成本的是（ ）。

A．交纳的增值税

B．发生的加工费

C．发出材料的实际成本

D．受托方代收代交消费税


正确答案：BCD
委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费、保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。选项A 交纳的增值税不应计人委托加工物资成本。 

第5题：

下列项目中，应计入委托加工材料实际成本的是 ( )。

A．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(取得增值税专用发票)

B．企业委托其他单位加工材料应缴的增值税(未取得增值税专用发票)

C．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后用于连续生产应税消费品)

D．委托方代扣代缴的消费税(加工收回后直接用于销售)

E．提货时支付的加工费


正确答案：ADE

第6题：

A企业委托B企业加工材料一批(属于应税消费品)。原材料成本为100 000元，支付的加工费为8 000元(不含增值税)，消费税税率为10%，材料加工完毕验收入库，加工费用等尚未支付，加工后的材料用于继续生产应税消费品。双方适用的增值税税率均为17%。

要求：编制A企业拨付委托加工材料、支付加工费、交纳税金、加工完成收回加工物资等业务的会计分录。


正确答案：A企业的有关处理如下。 (1)发出委托加工材料 借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 (2)支付加工费用 消费税的组成计税价格＝(100 000+8 000)/(1-10%)万元＝120 000元 (受托方)代扣代交的消费税＝120 000元×IO%＝12 000元 应纳增值税＝8 000元×17%＝1 360元 借：委托加工物资 8 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1 360 ——应交消费税 12 000 贷：应付账款 21 360 (3)加工完成收回委托加工原材料 借：原材料 108 000 贷：委托加工物资 108 000
A企业的有关处理如下。 (1)发出委托加工材料 借：委托加工物资 100 000 贷：原材料 100 000 (2)支付加工费用 消费税的组成计税价格＝(100 000+8 000)/(1-10%)万元＝120 000元 (受托方)代扣代交的消费税＝120 000元×IO%＝12 000元 应纳增值税＝8 000元×17%＝1 360元 借：委托加工物资 8 000 应交税金——应交增值税(进项税额) 1 360 ——应交消费税 12 000 贷：应付账款 21 360 (3)加工完成收回委托加工原材料 借：原材料 108 000 贷：委托加工物资 108 000

第7题：

企业委托外单位加工材料收回后用于连续生产的,其发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有?

 A.加工费 B.发出材料和收回加工物资发生的运输费用 C.发出材料的实际成本 D.受托方代收代缴的消费税


ABC
一般纳税企业委托外单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代缴的消费税应计入委托加工物资的成本；委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，应按代收代缴的消费税记入“应交税费——应交消费税”科目的借方。

第8题：

一般纳税企业委托外单位加工材料收回后直接对外销售,发生的下列支出中,应计入委托加工物资成本的有()。

A、加工费

B、发出材料的实际成本

C、受托方代收代缴的消费税

D、增值税

E、运费


正确答案：ABCE

第9题：

下列各项中属于税法规定的“委托加工”的是()。

A.委托方提供原材料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费

B.委托方支付加工费，受托方供原材料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方以委托方名义购买原材料或主要材料

D.委托方支付加工费，受托方购买原材料或主要材料再卖给委托方进行加工


参考答案：A

第10题：

企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为( )。

A.管理费用
B.销售费用
C.委托加工物资
D.材料成本差异

答案：C
解析：
企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为委托加工物资，故正确答案为选项C。

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