中级财政税收

单选题2018年9月，某商场为增值税一般纳税人适用税率为13%，零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元。正确的会计处理为（ ）。A 借：现金 339000<br />贷：应付账款 339000B 借：现金 339000<br />贷：应收账款 339000C 借：现金 339000<br />贷：主营业务收入 300000<br /> 应交税费—应交增值税（销项税额） 39000D 借：主营业务收入 339000<br />贷：应收账款 339000

题目
单选题
2018年9月，某商场为增值税一般纳税人适用税率为13%，零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元。正确的会计处理为（  ）。
A

借：现金 339000<br />贷：应付账款 339000

B

借：现金 339000<br />贷：应收账款 339000

C

借：现金 339000<br />贷：主营业务收入 300000<br /> 应交税费—应交增值税（销项税额） 39000

D

借：主营业务收入 339000<br />贷：应收账款 339000

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第1题：

某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。

A. 6229.92

B. 5510

C. 5000

D. 4000


正确答案：C

第2题：

某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。


正确答案：
5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。

第3题：

某百货商场为一般纳税人,于2018年6月购进一批货物,取得增值税专用发票,含税进价为1350万元,当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户(小规模纳税人),取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者,取得含税销售收入310万元。下列陈述正确的有()。

A.百货商场本月应纳增值税20.69万元

B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元

C.小规模纳税人征收率为3%

D.个体户本月应纳增值税9.03万元


参考答案：ABCD

第4题：

2019年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为（??）。

A.借：现金 3390贷：应付账款 3390
B.借：现金 3390贷：应收账款 3390
C.借：现金 3390贷：主营业务收入 3000应交税费-应交增值税(销项税额) 390
D.借：主营业务收入 3390贷：应收账款 3000应交税费～应交增值税(进项税额) 390

答案：C
解析：
本题考查增值税的账务处理。销售商品取得收入贷记主营业务收入。大华商场的此项业务应该缴纳增值税，计入销项税额。增值税销项税额=3390／(1+13%)×13%=390(元)。所以C是正确的。

第5题：

2019年9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率13%)零售货物并以现金形式取得含税销售收入339000元，其正确的账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

答案：C
解析：

第6题：

增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用()税率的,税率调整为();原适用()税率的,税率调整为()

A16%13%

B11%9%

C10%9%

D13%9%


答案：AC

第7题：

某商场属一般纳税人，本月向消费者零售货物，销售额为23.4万元。本月购进甲货物，取得增值税发票，进项税额为1.4万元，同时，购进乙货物，取得普通发票，增值税额为0.8万元。该企业适用的增值税税率为17%，则该企业本月应纳增值税税额为( )。

A．1.2万元

B．2.58万元

C．1.64万元

D．2万元


正确答案：D

第8题：

增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为()。

A、9%

B、8%

C、7%

D、6%


正确答案：A
解析：增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。

第9题：

9月，某商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率17％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为()。

A.借：现金 351000 贷：应付账款 351000
B.借：现金 351000 贷：应收账款 351000
C.借：现金 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费—应交增值税(销项税额) 51000
D.借：主营业务收入 351000 贷：应收账款 300000 应交税费—应交增值税(进项税额) 51000

答案：C
解析：
本题考查一般销售方式的增值税检查。正确的会计分录为： 借：现金 351000
贷：主营业务收入 300000
应交税费—应交增值税(销项税额) 51000

第10题：

2016年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入 351000元，其正确的账务处理为( )。

A
借：库存现金 351000

贷：应付账款 351000

B
借：库存现金 351000

贷：应收账款 351000

C
借：库存现金 351000

贷：主营业务收入 310619.47

应交税费一应交增值税(销项税额) 40380.53

D
借：主营业务收入 351000

贷：应收账款 300000

应交税费一应交增值税(进项税额) 51000


答案：C
解析：
本题考查销售税额的检查。

此题用排除法，只有C确认销项税351000（1+13%）×13%=40380.53

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