第1题:
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2004年3月份发生如下经济业务: (1)销售特种空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。 (2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。 (3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。 (4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。 (5)当月该商场其他商品含税销售额为163800元。 已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元;增值税使用税率为17%.
要求:
(1)计算该商场3月份的销项税额、金项税额、应纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
(1)当期进项税额=(800×50+600×100)×17%=17000(元)
当期销项税额=177840÷(1+17%)×17%+19890÷(1+17%)×17%+2223÷(1+17%)×120×17%+(14391÷5%)÷(1+17%)×17%+163800÷(1+17%)×17%=133110(元)
当期应纳税额=133110-17000-6110=110000(元)
[解析]该商场提供空调安装服务不缴纳营业税。根据规定,从事货物的生产、批发或者零售的企业,发生混合销售行为,视同销售货物,应当一并征收增值税。
第2题:
某电器商场为增值税一般纳税人。2012年7月份发生如下经济业务:
(1)销售A类空调取得含税销售收入177840元,同时提供安装服务收取安装费19890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163800元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额6110元,增值税适用税率为17%。
要求计算:
(1)该商场7月份的销项税额为___________。
(2)该商场7月份的进项税额为___________。
(3) 该商场7月份应缴纳增值税税额为___________。
第3题:
某商场为增值税一般纳税人(位于省会市区),2010年11月份发生如下经济业务。
(1)销售手机取得含税销售收入160000元,同时收取售后保修费用20000元。
(2)销售健身器材80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。
(3)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入222万元。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价800元/台,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元/台,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
(6)购置税控收款机10台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(7)另知该商场10月份有期末留抵税额2.4万元。 (金银首饰的消费税税率为5%) 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。
(1)计算该商场11月份的准予抵扣的进项税额
(2)计算该商场11月份的销项税额
(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额
(4) 计算该商场11月份的应纳消费税。
第4题:
视讯电器商场为增值税一般纳税人。2009年3月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元,同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机1 20台。每台含税零售单价2 223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台.不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台.不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。已知:该商场上月未抵扣进项税额6 110元;增值税适用税率为17%。
要求:
(1)计算该商场3月份的销项税额、进项税额、应缴纳增值税税额。
(2)该商场提供空调安装服务应否缴纳营业税?为什么?
第5题:
视讯电器商场为增值税一般纳税人,2010年3月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元,同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2 223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额6 110元;增值税适用税率为17%。
要求:根据上述情况回答下列问题。
(1)该商场3月份的进项税额_________。
(2)该商场3月份的销项税额________。
(3)该商场3月份应缴纳增值税税额_________。
第6题:
某食品生产企业为增值税—般纳税人,2006年6月发生如下经济业务;
(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元;
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。
要求:根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
第7题:
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2007年6月发生如下经济业务:
(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元;
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤;
(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元;
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤,取得含增值税销售收入117000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头1000箱,取得含增值税销售收入93600元;
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入14040元。
要求:
根据以上情况,计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。
第8题:
A.百货商场本月应纳增值税20.69万元
B.百货商场可以抵扣的进项税额186.21万元
C.小规模纳税人征收率为3%
D.个体户本月应纳增值税9.03万元
第9题:
【题目描述】
视讯电器商场为增值税一般纳税人,2010年3月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入177 840元,同时提供安装服务收取安装费19 890元。
(2)销售电视机120台,每台含税零售单价为2 223元。
(3)代销一批数码相机,按含税销售总额的5%提取代销手续费14 391元。
(4)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。
(5)当月该商场其他商品含税销售收入为163 800元。
已知:该商场上月未抵扣进项税额6 110元;增值税适用税率为17%。
要求:根据上述情况回答下列问题。
(1)该商场3月份的进项税额_________。
(2)该商场3月份的销项税额________。
(3)该商场3月份应缴纳增值税税额_________。
【参考答案分析】:
17 000元;133 110元;110 000元。 (1)当期进项税额=(800?50 600?100)?17%=17 000(元)。(2)当期销项税额=177840?(1 17%)?17% 19890?(1 17%)X17% 2 223?(1 17%)?120?17% (14 391?5%)?(1 17%)?17% 163 800?(1 17%)?17%=133 110(元)。(3)当期应纳税额=133 110—17 000—6 110=110 000(元)。
第10题:
某食品生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月发生如下经济业务:
(1)购进一批生产用的食用植物油,取得专用发票上的价税合计金额为56500元。
(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤。
(3)购置办公用电脑5台,单价6000元,销售方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为5100兀。
(4)向某商厦(一般纳税人)销售食品5000公斤,取得含增值税销售收人ll7000元;向某糕点厂(小规模纳税人)销售水果罐头l000箱,取得含增值税销售收入93600元。
(5)直接向消费者零星销售食品400公斤,取得零售收入l4040元。
要求:计算该公司当期增值税可以抵扣的进项税额、销项税额,当期应缴纳的增值税。