中级财政税收

单选题某企业（一般纳税人）于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，2008年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。A 按3%征收率计算应纳增值税B 按4%征收率计算应纳增值税C 按3%征收率减按2%计算应纳增值税D 不缴增值税

题目
单选题
某企业（一般纳税人）于2014年3月将一辆自己使用过的小轿车（原价16万元，2008年购入），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是()。
A

按3%征收率计算应纳增值税

B

按4%征收率计算应纳增值税

C

按3%征收率减按2%计算应纳增值税

D

不缴增值税

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第1题：

某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税)，以12万元的价格售出，应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0


答案：B解析：本题考核增值税税率。根据规定，2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。

第2题：

某企业于2006年12月将-辆自己使用过的小轿车（原价l6万元），以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

A.按6％简易办法计算应纳增值税

B.按4％简易办法计算应纳增值税

C.按4％简易办法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税


正确答案：D

第3题：

某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是( )。

A．按17%简易办法计算应纳增值税

B．按6%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇，按照4%的征收率减半征收增值税。

第4题：

某企业为一般纳税人，于2019年10月31日购入一项设备，其原价为300万元，进项税额为39万元，预计使用年限为5年，预计净残值为0.8万元，采用双倍余额递减法计提折旧。2019年度该项固定资产应计提的折旧额为（）万元。

A.39.84
B.20
C.120
D.80

答案：B
解析：
2019年折旧额＝300×（2÷5）÷12×2＝20（万元）。

第5题：

国内某汽车制造厂将一辆高档小轿车以140万元（不含增值税）的价格直接销售给国内某歌星，该小轿车生产环节消费税税率40%，则该厂应纳消费税（ ）万元。

A.56
B.70
C.78
D.86

答案：B
解析：
考生注意超豪华小汽车的价格标准和出厂、零售两个税率合并计算规则。
该厂应纳消费税=140×（40%+10%）=70（万元）。

第6题：

某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价l6万元)，以l0万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（ ）。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

第7题：

某企业（增值税小规模纳税人）于今年2月将一辆自己使用过的小轿车（2015年1月购入，原价16万元）以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是（ ）。

A.10×2％
B.10／（1+3％）×2％
C.16×2％
D.16／（1+3％）×2％

答案：B
解析：
本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征税率缴纳增值税。

第8题：

某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元)，以10万元的价格售出，其中正确的税务处理办法是( )。

A．按6%简易办法计算应纳增值税

B．按4%简易办法计算应纳增值税

C．按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D．不缴增值税


正确答案：D
解析：纳税人销售自己使用过的机动车，售价未超过原价的免征增值税。

第9题：

某企业（小规模纳税人）2013年2月将已使用5年前机器以20万元价格售出。其应纳增值税( )元。


A.3883.5

B.3589.56

C.3689.67

D.3265.59

答案：A
解析：
本题考查简易征收率。

小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收率减按2%

故应纳增值税＝200000÷（1＋3%）×2%＝3883.50（元）

第10题：

某企业为增值税一般纳税人，主营二手车交易，2019年6月取得含税销售额206万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的一辆货车和2010年10月购入自用的一辆货车分别以10.3万元和33.9万元的价格出售，则该企业当月应纳的增值税为（　）万元。

A.10.2
B.8.1
C.10
D.11.1

答案：B
解析：
一般纳税人销售旧货依照3%征收率减按2%征收增值税：206÷（1+3%）×2%=4万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以前购入的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：10.3÷（1+3%）×2%=0.2万元；一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购入的固定资产，按适用税率征收：33.9÷（1+13%）×13%=3.9万元；应纳税额=4+0.2+3.9=8.1万元。

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