中级经济师

某企业(一般纳税人)于2013年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,已计提折旧5万元),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、按4%简易办法减半计算应纳增值税D、不缴增值税

题目

某企业(一般纳税人)于2013年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元,已计提折旧5万元),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是()。

  • A、按6%简易办法计算应纳增值税
  • B、按4%简易办法计算应纳增值税
  • C、按4%简易办法减半计算应纳增值税
  • D、不缴增值税
参考答案和解析
正确答案:C
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第1题:

纳税人销售下列货物,从2002年1月1日起,一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。

A.旧机动车经销单位销售旧小轿车

B.某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车

C.某生产企业销售使用过的未超过原值的设备

D.某生产企业销售使用过的超过原值的设备


正确答案:AD

第2题:

某企业(一般纳税人)于2017年9月将一辆自己使用过7年的设备(未抵扣增值税),以12万元的价格售出,应纳增值税是()。

A.12÷(1+3%)×3%=0.35万元

B.12÷(1+3%)×2%=0.23万元

C.12÷(1+17%)×17%=1.74万元

D.0


答案:B解析:本题考核增值税税率。根据规定,2011年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2011年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,2017年7月1日起执行。所以本题应纳增值税=12÷(1+3%)×2%=0.23(万元)。

第3题:

某企业于2002年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。

A.按17%简易办法计算应纳增值税

B.按6%简易办法计算应纳增值税

C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税


正确答案:D
解析:纳税人销售自己使用过的属于应征消费税的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的,按照4%的征收率减半征收增值税,售价未超过原值的,免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇,按照4%的征收率减半征收增值税。

第4题:

某汽车生产企业为增值税一般纳税人。2018年3月,将一辆高档小轿车销售给某上市公司的一名高管,销售价格为150万元(不含增值税)。(已知该车生产环节消费税税率为40%),该企业应纳消费税税额是( )万元。

A.15
B.60
C.75
D.86

答案:C
解析:
汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车,按照生产环节的税率和零售环节的税率加总计算。应纳税额=150×(40%+10%)=75(万元)。

第5题:

某增值税一般纳税人,2011年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆,该小汽车于2009年3月购买,原值150000元,已提折旧65000元,企业处置价40000元。应纳增值税( )元。

A.784.31

B.769.23

C.5811.97

D.1538.46


正确答案:B
小汽车属于不可以抵扣进项税额的自用应税消费品,所以,销售时应按简易征收办法计税。应纳增值税=40000÷(1+4%)×4%×50%=769.23(元)。

第6题:

纳税人销售下列货物,从2002年1月1日起,一律按4%的征收率减半征收增值税的有( )。

A、旧机动车经销单位销售旧小轿车

B、某生产企业销售使用过的未超过原值的小轿车

C、某生产企业销售使用过的未超过原值的设备

D、某生产企业销售使用过的超过原值的设备


正确答案:AD
BC选项不征收增值税。

第7题:

某企业于2006年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价l6万元),以l0万元的价格售出,其正确的税务处理方法是( )。

A.按6%简易办法计算应纳增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按4%简易办法减半计算应纳增值税

D.不缴增值税


正确答案:D
解析:纳税人销售自己使用过的机动车售价未超过原价的免征增值税。

第8题:

某企业2008年12月将一辆自己使用过的小轿车(原价16万元),以10万元的价格售出,其中正确的税务处理办法是( )。

A.按6%简易办法计算应纳增值税

B.按4%简易办法计算应纳增值税

C.按4%简易办法或减半计算应纳增值税

D.不缴增值税


正确答案:D
解析:纳税人销售自己使用过的机动车,售价未超过原价的免征增值税。

第9题:

某企业(增值税小规模纳税人)于今年2月将一辆自己使用过的小轿车(2015年1月购入,原价16万元)以10万元的价格售出。关于应缴纳增值税的计算正确的是( )。

A.10×2%
B.10/(1+3%)×2%
C.16×2%
D.16/(1+3%)×2%

答案:B
解析:
本题考查增值税的征收率。小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征税率缴纳增值税。

第10题:

甲图书音像公司在某经营期间共销售1万册图书、2万套DVD音像制品,转让两项外观设计专利,出售一辆自己使用过的小轿车。根据《营业税暂行条例》,这些经营业务属于营业税征税范围的是( )。


A、销售一万册图书
B、销售两万套DVD音像制品
C、转让两项外观设计专利
D、出售一辆自己使用过的小轿车


答案:C
解析:
本题考核营业税的纳税人。凡是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人,均为营业税的纳税人。P388

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