理财规划师基础知识
单选题A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。某企业销售收入100万元，购入流动资产45万元，固定资产36万元，当期提折旧5万元。若按照生产型增值税进行计算，则该企业的法定增值额为（）万元。A 55B 60C 50D 19
题目
55
60
50
19
相似问题和答案
第1题：
（1）开采原煤50万吨，其中20万吨销售给电力公司，不含税售价为0.07万元/吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价）（其他相关资料：原煤的资源税率为8%）。
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0.116万元/吨（该售价为该企业销售原煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费117万元，洗选煤的综合回收率为80%；
（3）将乙型洗选煤10万吨用于连续生产焦炭，乙型洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。
（1）计算业务（1）应缴纳资源税；
（2）计算业务（2）中洗选煤的折算率；
（3）计算业务（2）应缴纳的资源税；
（4）计算业务（3）应缴纳的资源税。
（2）0.07÷[0.116÷（1＋16%）×80%]×100%＝87.5%
（3）洗选煤销售额不包括收取的增值税销项税额以及从洗选煤厂到车站、码头或购买方指定地点的运输费用。
业务（2）应缴纳的资源税＝8×0.116÷（1＋16%）×87.5%×8%＝0.056（万元）。
（4）纳税人以自采原煤直接或者经洗选加工后连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售，在原煤或者洗选煤移送环节缴纳资源税。应缴纳资源税＝10×0.08×（1＋10%）÷（1－8%）×87.5%×8%＝0.067（万元）。
第2题：
某酒厂为增值税一般纳税人，2017年11月发生以下业务： （1）将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨作为本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 （2）向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。 （3）销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售，取得不含税销售额120万元。 （4）采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款。其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。 （5）接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1000公斤，交货时向乙企业收取不合增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。 计算代收代缴乙企业消费税。
正确答案: 代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1．22(万元)。
第3题：
A企业2009年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1 000平方米并取得销售款，平均售价0．20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0．10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。
问：(1)A向B售房应纳营业税税额是多少?
(2)A向C售房应纳营业税税额是多少?
(1)A向B售房应纳营业税额=1 000×0．20×5%=10(万元)
(2)A向C售房应纳营业税额=500×0．20×5%=5(万元)
第4题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。根据规定，对生产卷烟和烟叶的单位教育费附加的征收比率为（）。
- A、1%
- B、1.5%
- C、3%
- D、5%
正确答案:B
第5题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。A向C售房应纳营业税税额是（）万元。
- A、8
- B、9
- C、5
- D、11
正确答案:C
第6题：
A企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，2×13年2月发生如下业务：销售产品，开具的增值税专用发票上注明的销售款100万元，增值税税额为17万元；用该企业生产的产品发放给职工个人作为非货币性福利，同类产品售价为10万元；因改造厂房领用该企业外购材料，该材料成本15万元。则A企业本月增值税销项税额是（）万元。
- A、21.25
- B、18.7
- C、19.55
- D、12.75
正确答案:B
第7题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。消费税的纳税人以1个月为一期纳税的，应当自期满之日起（）日内申报纳税。
- A、3
- B、5
- C、10
- D、15
正确答案:C
第8题：
（1）开采原煤50万吨，其中20万吨销售给某电力公司，不含税售价为0.07万元/吨。（该售价为该企业销售原煤的平均售价）
（2）向某能源公司销售甲型洗选煤8万吨，含税售价为0.116万元/吨（该售价为该企业销售甲型洗选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（取得相关凭据）。洗选煤的综合回收率为80%。
（其他相关资料：原煤的资源税税率为8%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算业务（1）应缴纳的资源税。
（2）计算业务（2）中洗选煤的折算率。
（3）计算业务（2）应缴纳的资源税。
（2）洗选煤折算率=原煤平均销售额÷（洗选煤平均销售额×综合回收率）×100%
洗选煤折算率=0.07÷[0.116÷（1+16%）×80%]×100%=87.5%。
（3）应缴纳的资源税=80000×0.116÷（1+16%）×87.5%×8%=560（万元）。
（2）纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额；未分别核算或者不能准确提供原煤和洗选煤销售额的，一并视同销售原煤计算缴纳资源税。
第9题：
A企业2008年2月发生业务如下：向B企业销售房屋1000平方米并取得销售款，平均售价0.20万元／平方米；向C企业销售上述同类房屋500平方米并取得销售款，平均售价为0.10万元／平方米。经税务机关审核确认，A向C销售的房屋价格明显偏低且无正当理由。销售房屋适用5%的税率。生产者自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于（）环节缴纳消费税。
- A、生产
- B、销售
- C、移送使用
- D、购买
正确答案:C
第10题：
(1)应纳消费税=25×10%+400×20%+(35+1.44+1)÷1.17×20%+80×2000×0.5÷10000+150×10%+120×20%+10×2000×0.5÷10000+80×60%×20%+16×60%×2000×0.5÷10000=147.46(万元)
(2)应纳增值税=25×17%+6×17%+400×17%+(35+1.44+1)÷1.17×17%+150×17%+120×17%+80×60%×17%+1×17%=132.94(万元)
(3)代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1-10%)×10%=1.22(万元)