问答题某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买

题目

问答题

某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。（1）计算经营现金收入；

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第1题：

某企业的应收账款周转期为30天，应付账款的平均付款期为20天，存货周转期为60天，预计全年需要现金360万元，该企业最佳现金余额为()。

A、70万元

B、90万元

C、20万元

D、100万元

参考答案：A

第2题：

某企业预计下月初现金余额8 000元，下月初应收账款4 000元。预计下月可收回80%；下月销货50 000元，当期收到现金50%；采购材料8 000元，当期付款70%；月初应付账款余额5 000元，需在月内全部付清，下月工资支付现金8 400元；间接费用50 000元，其中折旧费4 000元；预交所得税900元；购买设备支付现金20 0005亡。现金不足时，向银行借款，借款金额为1 000元的倍数。现金余额最低为3 000元。

要求：计算下月预算现金余额。

正确答案：
期初现金余额=8 000(元)
加：销货现金收入
=4 000×80%+50 000×50%
=28 200(元)
可供使用现金 36 200(元)
减：各项支出现金
=8 000×70%+5 000+8 400+(50 000-4 000)+900+20 000
=85 900(元)
现金多余或不足 -49 700(元)
向银行借款 53 000(元)
期末现金余额 3 300(元)

第3题：

某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。

A．7

B．9

C．8

D．10

正确答案：C
解析：本题考核现金预算的编制。假设还款60万元，则期末现金余额=80-60-60×1%×3=18.2(万元)＞10万元，所以还需要归还40万元的一部分，假设归还×万元。则80-60-60×1%×3-X-X×1%×2=18.2-1.02X10，X≤8.04万元，由于X为1的倍数，所以X为8万元。

第4题：

某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
<1> 、计算经营现金收入；
<2> 、计算经营现金支出；
<3> 、计算现金余缺；
<4> 、确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率；
<5> 、确定现金月末余额。

答案：

解析：

经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。设借款数额为x，则有： X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元）考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11% 现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）@##

第5题：

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下：
（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。
（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。
（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
<1>?、计算全年现金流入量；
<2>?、计算全年购货支出；
<3>?、计算现金余缺；
<4>?、计算债券筹资总额；
<5>?、计算期末现金余额。

答案：

解析：

<1>、全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
<2>、全年购货支出＝70－30＋50＋25－15＝100（万元）（1分）
<3>、现金余缺
＝10＋80－100－20－（15－5）－25－14
＝－79（万元）（1分）
<4>、因为现金不足，所以最低的筹资额
＝79＋25＋12＝116（万元）
由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
<5>、期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）

第6题：

某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。

要求：计算下月预算期末现金余额。

正确答案：
单位：元

期初现金余额	5000
加：经营现金　　收入	10000X 80%+60000X60% ＝44000
可运用的现金　　合计	49000
减：经营现金　支出合计	48500
材料采购　支出	20000X 50%+8000 ＝18000

续表

工资支出	14000
间接费用支出	20000-5000＝15000
预交所得税	1500
购买设备支出	50000
现金多余或不足	—49500
向银行借款	55000
支付利息	550
期末现金余额	4950

提示：假设借入X元，则下月支付的利息＝X×1%，则：
4500<一49500+X—X×1%<5500
4500+4950054545．45X为1000元的倍数
可得，X为55000，即向银行借款金额为55000兀。

第7题：

某企业生产和销售A种产品，计划期四个季度预计销售量分别为1200件、1500件、1800件和1600件；A种产品预计单位售价为117元。假设每季度销售收入中，本季度收到现金50%，40%要到下季度才能收回，剩下的10%需要在下下季度收回，上年末应收账款余额为62000元(其中属于上年第三季度的部分为22000元)，假设不考虑各种税费。

要求：

(1)编制计划期销售预算表；

销售预算表

季度 1 2 3 4 全年预计销售量(件) 预计单位售价(元) 销售收入(元) (2)编制计划期预计现金收入表；

季度 1 2 3 4 全年上年末应收账款第一季度现销第二季度现销第三季度现销第四季度现销现金收入合计 (3)确定计划期期末应收账款余额。

正确答案：
销售预算表

季度	1	2	3	4	：E二干
预计销售量(件)	1200	1500	1800	1600	6100
预计单位售价(元)	117	117	117	117	117
销售收入	140400	175500	210600	187200	713700

(2)期末应收账款62000元中，有22000元属于上年第三季度销售收入未收回的部分，因此这部分在本年第一季度全部收回；还有62000－22000＝40000元属于上年第四季度销售收入未收回的部分，因此上年第四季度的销售收入为40000/50%＝80000(元)。
预计现金收入表

季度	1	2	3	4	全年
上年末应收账款	2200＋80000×40%＝54000	80000×10%＝8000			62000
第一季度 (销售收入140400)	140400×50%＝70200	140400×40%＝56160	140400×10%＝14040		140400
第二季度 (销售收入175500)		175500×50%＝87750	175500×40%＝70200	175500×10%＝17550	175500
第三季度 (销售收入210600)			210600×50%＝105300	210600×40%＝84240	189540
第四季度 (销售收入187200)				187200×50%＝93600	93600
现金收入合计	124200	151910	189540	195390	661040

(3)计划期期末应收账款＝第三季度应收账款×(1－50%－40%)＋第四季度含税销售收入×(1－50%)＝210600×10%＋187200×(1－50%)＝114660(元)

第8题：

某企业现着手编制2001年月6份的现金收支计划。预计20016月月初现金余额为8 000元；月初应收账款4 000元，预计月内可收回80%；本月销货50 000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8 000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5 000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8 400元；本月制造费用等间接费用付现16 000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10 000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款金额为1 000元的倍数；现金多余时可购买有价证券。要求月末现金余额不低于5 000元。

要求：

（1）计算经营现金收入。

（2）计算经营现金支出。

（3）计算现金余缺。

（4）确定最佳资金筹措或运用数额。

（5）确定现金月末余额。

正确答案：

（1）计算经营现金收入
经营现金收入=4000×80%+50000×50%=28200（元）
（2）计算经营现金支出
经营现金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900（元）
（3）计算现金余缺
现金余缺=8000+28200－（35900+10000）=－9700（元）
（4）确定最佳资金筹措或运用数额
银行借款数额=5000+10000=15000（元）
（5）确定现金月末余额
现金月末余额=15000－9700=5300（元）

第9题：

答案：

解析：

1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
设借款数额为x，则有：
X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）

第10题：

某企业编制现金预算，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月份现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初、还款在期末，则6月份预计应向银行借款的最低金额为()万元。

A.77
B.76
C.55
D.75

答案：A

解析：

设：预计借款额为X，则：预计月末支付的利息=(100+X)×1%，依据资料，可得：X-55-(100+X)×1%≥20解得：X≥76.77(万元)，取整得77万元。

财务管理

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