财务管理
问答题A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金
题目
问答题
A公司信用条件为60天按全额付款，2017年1至4季度的销售额分别为380万元、150万元、250万元和300万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年全年销售收入为1152万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，首先，提高现金折扣率，预计可使2018年年末应收账款周转天数（均按年末应收账款数计算）比上年减少20天；其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。（一年按360天计算）
计算2018年年末应收账款保理资金回收额。
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相似问题和答案
第1题：
某产品1—4月销售额依次为200万元、230万元、250万元和300万元，权数依次为0.1、0.2、0.3、0.4，根据加权平均法，该产品5月的销售额预计为()万元。
A:98
B:245
C:250
D:261
B:245
C:250
D:261
答案：D
解析：
该产品5月的销售额预计=(200*0.1+230*0.2+250*0.3+300*0.4)/(0.1+0.2+0.3+0.4)=261（万元）。
第2题：
某产品1~4月份销售额依次为200万元、230万元、250万元和300万元，权数依次为1、2、3、4 ，根据加权平均法，该产品5月份
的销售额预计为 ()万元。
的销售额预计为 ()万元。
A 、 98
B 、 245
C 、 250
D 、 261
B 、 245
C 、 250
D 、 261
答案：D
解析：
第3题：
某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期( )天。(一个月按30天计算)
A．72.58
B．60
C．0
D．12.58
正确答案：D
第4题：
某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司的应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（ ）天。（一个月按30天计算）
A.72.58
B.60
C.0
D.12.58
B.60
C.0
D.12.58
答案：D
解析：
平均日销售额＝（100＋120＋115）/90＝3.72（万元）；应收账款周转天数＝270/3.72＝72.58（天）；平均逾期天数＝72.58－60＝12.58
第5题：
某有限公司2014年1月31日的资产负债表显示：公司流动资产总额150万元，非流动资产总额为250万元。根据企业会计准则及其相关规定，该公司资产总额为()
A.100万元
B.150万元
C.250万元
D.400万元
B.150万元
C.250万元
D.400万元
答案：D
解析：
资产按其流动性可分为流动资产和非流动资产(即长期资产)两类。资产总额=流动资产+非流动资产=150+250=400(万元)。
第6题：
某产品1～4月份销售额依次为200万元、210万元、230万元、250万元，权数依次为1、2、3、4，根据加权移动平均法，该产品5月份的销售预计为（ ）万元。
A.98
B.231
C.250
D.261
B.231
C.250
D.261
答案：B
解析：
210×2+230×3+250×4)／(1+2+3+4)=231(万元)。
210×2+230×3+250×4)／(1+2+3+4)=231(万元)。
第7题：
某股份有限公司2012年1月31日的资产负债表显示：公司流动资产总额100万元，非流动资产总额为300万元，所有者权益总额为150万元。根据企业会计准则及其相关规定，公司负债总额应为（ ）。
A、100万元
B、150万元
C、250万元
D、550万元
B、150万元
C、250万元
D、550万元
答案：C
解析：
2020版教材P95 / 2019版教材P93
会计等式应用资产=负债+所有者权益，资产有流动资产和非流动资产即100+300=400所以负债=资产－所有者权益=400-150=250万
会计等式应用资产=负债+所有者权益，资产有流动资产和非流动资产即100+300=400所以负债=资产－所有者权益=400-150=250万
第8题：
A公司12月31日的资产负债表如下：
单位：万元
公司收到大量订单并预期从银行取得借款。一般情况下，公司每月应收账款周转率(按期末时点数计算)保持不变。公司在销售的前一个月购买存货，购买数额等于次月销售额的50%，并于购买的次月付款60%，再次月付款40%。预计1～3月的工资费用分别为150万元，200万元和150万元。预计1～3月的其他各项付现费用为每月600万元，该公司为商业企业，其销售成本率为60%。 11～12月的实际销售额和1～4月的预计销售额如下表：
单位：万元
要求：根据以上信息：
若公司最佳现金余额为50万元，现金不足向银行取得短期借款，现金多余时归还银行借款，借款年利率为10%，借款在期初，还款在期末，借款、还款均为1万元的整数倍，所有借款的应计利息均在每季度末支付利息，要求编制1～3月的现金预算。
正确答案：因为应收账款周转率不变12月的应收账款周转率：1060/530=2(次)
则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元)
预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元)
预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元)
所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元)
预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元)
预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元)
[*}
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率：1060/530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) [*}
因为应收账款周转率不变，12月的应收账款周转率：1060/530=2(次) 则：预计1月末的应收账款=1200/2=600(万元) 预计2月末的应收账款=2000/2=1000(万元) 预计3月末的应收账款=1300/2=650(万元) 所以：预计1月收现的现金收入=530+1200-600=1130(万元) 预计2月收现的现金收入=600+2000-1000=1600(万元) 预计3月收现的现金收入=1000+1300-650=1650(万元) [*}
第9题：
某公司以信用条件“1/20，n/60”从A公司购入300万元原材料，该公司计划在第20天付款，则该公司实际支付给A公司的货款为（ ）万元。
A、294
B、297
C、300
D、306
B、297
C、300
D、306
答案：B
解析：
因为在第20天付款，所以，可以享受1%的现金折扣，即实际支付给A公司的货款=300×（1-1%）=297（万元）。
第10题：
A公司现行信用条件为50天按全额付款，2017年1～4季度的销售额分别为200万元、300万元、200万元和500万元。
根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年营业收入为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，
首先，提高现金折扣率，预计可使2018年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天；
其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)
要求：
(1)测算2017年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2017年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2017年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2018年年末应收账款保理资金回收额。
根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当季度收款40％，次季度收款30％，第三个季度收款20％，第四个季度收款10％。
公司预计2018年营业收入为1800万元，公司为了加快资金周转决定对应收账款采取两项措施，
首先，提高现金折扣率，预计可使2018年应收账款周转天数(按年末应收账款数计算)比上年减少10天；
其次，将2018年年末的应收账款全部进行保理，保理资金回收比率为90％。(一年按360天计算)
要求：
(1)测算2017年年末的应收账款余额合计。
(2)测算2017年公司应收账款的平均逾期天数(计算结果取整数)。
(3)测算2017年第4季度的现金流入合计。
(4)测算2018年年末应收账款保理资金回收额。
答案：
解析：
(1)2017年年末的应收账款余额=300×10％+200×30％+500×60％=390(万元)
(2)应收账款周转天数=期末应收账款／平均日销售额=390／[(200+300+200+500)／360]=117(天)
应收账款的平均逾期天数=117-50=67(天)
(3)2017年第4季度的现金流入=500×40％+200×30％+300×20％+200×10％=340(万元)
(4)2018年平均日销售额=1800／360=5(万元)
2018年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=5×(117-10)=535(万元)
应收账款保理资金回收额=535× 90％=481．5(万元)。
(2)应收账款周转天数=期末应收账款／平均日销售额=390／[(200+300+200+500)／360]=117(天)
应收账款的平均逾期天数=117-50=67(天)
(3)2017年第4季度的现金流入=500×40％+200×30％+300×20％+200×10％=340(万元)
(4)2018年平均日销售额=1800／360=5(万元)
2018年年末应收账款余额=平均日销售额×应收账款周转天数=5×(117-10)=535(万元)
应收账款保理资金回收额=535× 90％=481．5(万元)。